答其他回答（2条）

• Big笑工坊唐唐 问答领域知识达人 2026-08-05 16:43:36

  1.转入固定资产清理

  借：固定资产清理

  累计折旧

  贷：固定资产原值

  2.清理发生收入、费用和应纳税额

  (1)清理收入

  借：银行存款

  贷：固定资产清理

  (2)清理发生的费用

  借：固定资产清理

  贷：银行存款

  (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算)

  借：固定资产清理

  贷：应交税费——简易计税

  借：应交税费——简易计税

  贷：银行存款

  备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同)

  借：应交税费——简易计税

  贷：营业外收入

  3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。

  借：营业外支出

  贷：固定资产清理

  或

  借：固定资产清理

  贷：营业外收入

  个别情况可能结转到“待处理财产损益”科目，如发生人为损坏处理固定资产。

• 姓海喜欢浪 问答领域知识达人 2026-08-05 16:43:36

  销售固定资产单位开具发票

  借：银行存款等

  贷：固定资产清理

  应交税费-应交增值税