问问题描述
答精选答案
1、暂估入库
借：原材料 （暂估金额）。
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) （暂估金额）。
2、暂估回冲
（1）红字冲回暂估入库
借：原材料 （原暂估金额，红字）。
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 （原暂估金额，红字）。
（2）收到发票，做入库处理
借：原材料 （发票不含税金额）。
应交税费——应交增值税(进项税额) （税额）。
贷：应付账款——XX供应商 （发票含税金额 ）。
扩展资料
暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。
一是月底暂估，月初冲回，保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对。
二是设备查账（表），对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对，减少差错的发生。
但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本，暂估成本与实际成本之间的差额巨大。
参考资料来源：百度百科-暂估入账
答其他回答（1条）
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张中伟WINCARB
2026-08-04 10:14:11
①暂估入库：某商品已当货发票未到，根据购货合同暂估入账等。如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入账即可。
1、先冲暂估入库的会计分录：
借：原材料/库存商品（红字），
贷：应付账款/应付暂估-XXX供应商（红字）；
2、按收到增值税发票入库、入账的分录：
借：原材料/库存商品，
应交税费/应交增值税/进项税额，
贷：应付账款/-XXX供应商。
②暂估成本：
借：主营业务成本，工程施工，工程施工-合同成本-分包成本/合同履约成本，
贷：应付账款，应付职工薪酬等。
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评论列表（4条）
我是乐学网的签约作者“买橘子的陈独锈”！
希望本篇文章《暂估成本的会计分录怎么做》能对你有所帮助！
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本文概览：1、暂估入库借：原材料 （暂估金额）。 贷：应付账款——暂估 无票(XX供应商 ) （暂估金额）。2、暂估回冲（1）红字冲回暂估入库借：