企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

1、结转所得税费用的会计分录：借：本年利润， 贷：所得税费用。

2、所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

3、一般来说，所得税费用的结转流程包括以下步骤：计算所得税费用， 根据税法规定，计算3会计期间内的应交所得税费用。确定递延所得税， 根据会计利润和税务利润之间的差异，计算递延所得税资产或递延所得税负债。在资产负债表上结转递延所得税， 将递延所得税资产或递延所得税负债的金额记录在资产负债表上，作为企业未来会计期间内税务义务的反映。

所得税费用结转注意事项

所得税费用的结转涉及企业的财务和税务处理，是一项较为复杂的任务。

以下是一些在所得税费用结转过程中需要注意的事项如下。

遵循法规和准则： 在进行所得税费用结转时，首先要遵循国家的税务法规和会计准则。确保所得税的计算和结转符合法律法规的要求，同时符合会计准则的规定。

准确计算税务义务： 所得税费用的计算应当准确无误。税务义务的计算可能受到各种因素的影响，如折旧、坏账准备、减值损失等。确保所得税费用的计算涵盖了所有适用的税务规定。

递延所得税处理： 如果企业存在会计利润和税务利润之间的差异，可能会产生递延所得税资产或递延所得税负债。对于递延所得税的处理需要特别注意，确保其准确计算和准确反映在资产负债表上。

及时披露： 递延所得税的存在和影响应当在财务报表中进行适当的披露。确保财务报表中对递延所得税的披露充分、准确，以便读者能够了解企业的税务义务和未来可能的税务变化。