答其他回答（2条）

• 厌灿很Mogui 问答领域知识达人 2026-08-04 08:30:27

  一 月末一般要结转的科目

  1、收入的结转

  借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

  贷：本年利润

  2、期间费用的结转

  借：本年利润

  贷：管理费用、营业费用、财务费用

  3、成本支出的结转

  借：本年利润

  贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

  4、税金的结转

  借：本年利润

  贷：主营业务税金及附加、所得税

  二、年末结转分录

  1、利润亏损结转

  借：利润分配--未分配利润

  贷：本年利润

  2、利润盈利的结转

  借：本年利润

  贷：利润分配--未分配利润

  月末会计的结转分录

  一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

  1、按工资总额14%提取职工福利费

  借：管理费用--职工福利费

  贷：应付福利费

  2、按工资总额1.5%提取职工教育费

  借：管理费用--职工教育费

  贷：其他应付款--职工教育费

  3、按工资总额2%提取工会经费

  借：管理费用--工会经费

  贷：其他应付款--工会经费

  二、提固定资产折旧

  借：管理费用--折旧费

  贷：累计折旧

  三、摊销费用

  借：管理费用(或营业费用等)

  贷：待摊费用(或长期待摊费用)

  四、计提税金

  借：主营业务税金及附加

  贷：应交税金--营业税

  --城建税

  其他应交款--教育费附加

  五、结转各种收入

  1、结转主营业务收入

  借：主营业务收入

  贷：本年利润

  2、结转其他业务收入

  借：其他业务收入

  贷：本年利润

  3、结转营业外收入

  借：营业外收入

  贷：本年利润

  六、结转成本、支出、税金

  1、结转成本

  借：本年利润

  贷：主营业务成本

  2、结转其他业务支出

  借：本年利润

  贷：其他业务支出

  3、结转营业外支出

  借：本年利润

  贷：营业外支出

  4、结转税金

  借：本年利润

  贷：主营业务税金及附加

  七、结转各项费用

  1、结转管理费用

  借：本年利润

  贷：管理费用

  2、结转财务费用

  借：本年利润

  贷：财务费用

  3、结转营业费用

  借：本年利润

  贷：营业费用

  八、季度计提所得税

  1、提取时

  借：所得税

  贷：应交税金--所得税

  2、结转所得税

  借：本年利润

  贷：所得税

  3、上缴所得税

  借：应交税金--所得税

  贷：银行存款或现金

• 我要见胡明轩 问答领域知识达人 2026-08-04 08:30:27

  原材料、低值易耗品、生产成本同样是按月结转（成本与收入相匹配的原则），要不怎么有毛利分析表、利润表、资产负债表呢！结转的方法要根据具你们公司的主要业务性质，一般有分批法、分类法、分步法，最简单的是分批法；也可以采用计划成本法，这需要你们的预算非常完善，或者有比较先进的财务软件（如SAP）。

  年末把本年利润结算到：利润分配—未分配利润科目后还要计提盈余公积，企业所得税