差旅费报销不合规的原因主要包括以下几点：

未租用车辆列支的通行费以及油费：

员工临时将个人车辆用于执行工作任务，并依据通行费、燃油费等票据申请费用报销，但缺少正式的租车合同，相关费用不允许在税前扣除。

报销的发票不合规：

员工出差报销的餐费发票被税局认定虚开的发票，导致差旅费支出不能税前扣除。

境外出差未取得合规的报销凭证：

员工在境外出差时，通过支付记录申请费用报销，但未能获得合规的报销凭证，缺少销售方提供的交易证明，不允许在税前扣除。

缺少证明资料：

如果缺少相关证明票据，就会导致无法税前扣除的情况。差旅费的证明资料需要有关联性，包括出差期间的交通、住宿和餐饮等费用的支出凭证，以及出差的工作记录。

差旅费制度不健全：

单位执行不严谨以及管理上的漏洞，导致人为因素的造假，不实票据入账，套取财政资金现象。

扩大报销范围：

差旅费正常报销的项目主要有交通费、住宿费、伙食补助费，但有的出差人员在报销时还混入了电话费、材料费、培训费等其他费用。

审批报销不规范：

审批报销差旅时，存在没有严格执行公务出差事前申报流程、多人多次分散报销同一公务差旅费、外出参加会议或培训时无相关文件作为附件凭据等问题。

差旅费报销随意性大：

审批手续不完整，报销附件不齐全，甚至存在虚报出差人数和天数，变相发放补助的现象。

超标准、超范围报销：

有些单位人员出差时超等级乘坐交通工具，超标准住宿，超支部分仍由单位报销，甚至重复报销伙食费和市内交通费。

弄虚作假，套取差旅费：

部分单位存在虚报出差人数和天数，套取差旅费，利用套取的资金处理单位无法入账的隐形开支或者发放补助。

未履行出差审批程序：

工作人员出差前应按规定履行出差审批手续，但发现部分单位的出差审批单滞后出差日期，甚至是在出差回来报销费用时后补的。

财务审核不严格：

财务人员在审核差旅费报销时，未严格把关，导致不合规的票据被报销。

建议企业应完善差旅费管理制度，明确报销标准和流程，加强审核力度，确保差旅费报销的合规性和真实性。同时，单位应加强对员工的培训和教育，提高员工的合规意识和节约意识，防止差旅费报销中的违规行为。