企业的净利润首先用于弥补以前年度的亏损，不足弥补的部分，可以用以后年度的净利润继续弥补，弥补后的余额再用于缴纳本年度的企业所得税。你可用于弥补以前年度亏损的净利润是180万元，还有140万元没有弥补完，所以10月份申报时可以进行零申报。不用计算缴纳所得税，年末处理同上。
问**急**去年亏损，但今年盈利，企业所得税该如何申报
问题描述：
**急**去年亏损，但今年盈利，企业所得税该如何申报，卡了三天了，求给个解决办法！
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当时已惘然2016
问答领域知识达人
2026-08-07 08:36:58
只要以前的账目做对了就不会出现这个问题，因为，亏损是体现在未分配利润的借方，你今年盈利记入未分配利润得贷方，借贷自动抵消后，仍是借方余额，即亏损140万。
答其他答案
9c8977
问答领域知识达人
2026-08-07 08:36:58
不会的，你填写所得税报表的时候，会在弥补上年亏损那里自动跳出来一个数字，企业的净利润首先用于弥补以前年度的亏损。
所以你10月份的时候还是不存在交所得税的，零申报就可以了
答其他答案
杨秋莹6258116981
问答领域知识达人
2026-08-07 08:36:58
纳税人在纳税申报时（包括预申报和年度申报）可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损。如果弥补亏损后仍有利润，是要按规定预缴企业所得税的；如果弥补亏损后仍有亏损，可以不用预缴企业所得税。
法律依据：
1、《中华人民共和国企业所得税法》
第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”
2、《企业会计准第18号——所得税》
《企业会计准则第18号———所得税》规定，可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，符合条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产。递延所得税资产的数额，应当以很可能获得用来可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。在资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。
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