土地增值税应列入哪个科目

问问题描述

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分三种情况：

1、对于专门从事房地产经营的企业，应当直接计入税金及附加科目，如房地产开发企业应当计入“税金及附加”科目，对外经济合作企业应当计入“应交税费”科目，股份制企业应当计入“税金及附加”科目。

2、对于企业转让其已经作为固定资产等入账的土地使用权、房屋等，其应当缴纳的土地增值税应当计入“固定资产清理”等账户。

3、对于非专营房地产开发的企业从事的房地产开发业务应当缴纳的土地增值税，一般应当作为其他业务支出处理，如工业企业、商业企业、农业企业、交通企业、民航企业等企业应当计入“其他业务支出”科目。

土地增值税注意事项：

我国土地增值税采用四级超率累进税率计征，纳税人的土地增值额占扣除项目金额比重不同，其适用的税率就不同。在收入不变的情况下，开发成本作为房地产企业土地增值税扣除项目金额的重要组成部分，金额越高，应纳税额越小，反之应纳税额越大。

因此纳税人应尽可能扩大费用列支比例，以节约税款。但要注意的是列支比例并不是越大越好，在必要时适当减少费用开支效果可能更好。

以上内容参考百度百科-土地增值税

boki了问答领域知识达人 2026-08-07 02:17:19

①一般企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，转让时应交的土地增值税：
借：固定资产清理
贷：应交税费——应交土地增值税
②一般企业土地使用权在“无形资产”科目核算的，转让时按实际收到的金额：
借：银行存款
累计摊销
贷：无形资产
应交税费——应交土地增值税
营业外收入（或借：营业外支出）
③兼营房地产业务的企业，应由当期负担的土地增值税，通过“其他业务成本”科目核算（旧准则）：
借：其他业务成本
贷：应交税费——应交土地增值税
④房地产开发企业，应该将土地增值税记入“营业税金及附加”科目（旧准则）：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交土地增值税
哈，我是从中华//会计///网//校抄的！
看客说车问答领域知识达人 2026-08-07 02:17:19

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