销项税额小于进项税额，本期不需要缴纳增值税，月末应交增值税结转方法为： 借：应交税费-应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应交税费-应交增值税（未交增值税） 知识拓展：一般纳税人增值税计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。因此，当“当期销项税额＜当期进项税额”时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。不需要再做账务处理。在“增值税纳税申报表（一般纳税人）”相关栏次填报即可。
问如果销项税额小于进项税额，月末应交增值税各明细科目间如何结转
问题描述：
如果销项税额小于进项税额，月末应交增值税各明细科目间如何结转，急！求解答，求别无视我！
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我欲乘风破浪800
问答领域知识达人
2026-08-07 02:04:16
销项税额小于进项税额，本期不需要缴纳增值税，月末应交增值税结转方法为：
借：应交税费-应交增值税（未交增值税）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）
知识拓展：一般纳税人增值税计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
因此，当“当期销项税额＜当期进项税额”时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。不需要再做账务处理。在“增值税纳税申报表（一般纳税人）”相关栏次填报即可。
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卖萌的喵chenjh
问答领域知识达人
2026-08-07 02:04:16
不用结转，在应缴税金的明细下面写借方就可以了，下月直接抵减
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葛格
问答领域知识达人
2026-08-07 02:04:16
借：应交税金-应交增值税 (转出未交增值税）
贷：应交税金_未交增值税
答其他答案
seleq
问答领域知识达人
2026-08-07 02:04:16
根据《增值税暂行条例》第四条规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
因此，当“当期销项税额＜当期进项税额”时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。不需要再做账务处理。在“增值税纳税申报表（一般纳税人）”相关栏次填报即可。
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福泽降琳李泽言0113生日快乐
问答领域知识达人
2026-08-07 02:04:16
不用做处理
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问答领域知识达人
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