答其他回答（5条）

• 我欲乘风破浪800 问答领域知识达人 2026-08-07 02:04:16

  销项税额小于进项税额，本期不需要缴纳增值税，月末应交增值税结转方法为：

  借：应交税费-应交增值税（未交增值税）

  贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

  借：应交税费-应交增值税（销项税额）

  贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）

  知识拓展：一般纳税人增值税计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

  销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）

  销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

  进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

  当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

  因此，当“当期销项税额＜当期进项税额”时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。不需要再做账务处理。在“增值税纳税申报表（一般纳税人）”相关栏次填报即可。

• 卖萌的喵chenjh 问答领域知识达人 2026-08-07 02:04:16

  不用结转，在应缴税金的明细下面写借方就可以了，下月直接抵减

• 葛格 问答领域知识达人 2026-08-07 02:04:16

  借：应交税金-应交增值税 (转出未交增值税）

  贷：应交税金_未交增值税

• seleq 问答领域知识达人 2026-08-07 02:04:16

  根据《增值税暂行条例》第四条规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

  应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

  当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

  因此，当“当期销项税额＜当期进项税额”时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。不需要再做账务处理。在“增值税纳税申报表（一般纳税人）”相关栏次填报即可。

• 福泽降琳李泽言0113生日快乐 问答领域知识达人 2026-08-07 02:04:16

  不用做处理