1、如果企业经过全年的汇算清缴，全年所得税的课税所得额为30万元，应交所得税为99,000元，假定前期已经预交48,000元，尚欠51,000（99000-48000）：2、首先，计提所得税：借：所得税51000 贷：应交税金－应交所得税510003、结转本年利润：借：本年利润51000 贷：所得税510004、企业税后净利润为201，000（300，000－99，000）借：本年利润201，000 贷：利润分配－未分配利润201，000这样，在损益表上就可以反映课税所得额（利润总额）、应交所得税和税后净利润了；在资产负债表上其中未交税金项目就包含了应交的所得税了；在所有者权益的未分配利润中就增加了今年未分配利润。特此回答！
问企业所得税怎样做凭证、在会计报表上怎样做
问题描述：
企业所得税怎样做凭证、在会计报表上怎样做，求大佬给个思路，感激到哭！
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青鸾惊鸿
问答领域知识达人
2026-08-06 22:33:29
1、如果企业经过全年的汇算清缴，全年所得税的课税所得额为30万元，应交所得税为99,000元，假定前期已经预交48,000元，尚欠51,000（99000-48000）：
2、首先，计提所得税：
借：所得税51000
贷：应交税金－应交所得税51000
3、结转本年利润：
借：本年利润51000
贷：所得税51000
4、企业税后净利润为201，000（300，000－99，000）
借：本年利润201，000
贷：利润分配－未分配利润201，000
这样，在损益表上就可以反映课税所得额（利润总额）、应交所得税和税后净利润了；在资产负债表上其中未交税金项目就包含了应交的所得税了；在所有者权益的未分配利润中就增加了今年未分配利润。
特此回答！
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陈劲生痛仰
问答领域知识达人
2026-08-06 22:33:29
1、如果企业经过全年的汇算清缴，全年所得税的课税所得额为30万元，应交所得税为99,000元，假定前期已经预交48,000元，尚欠51,000（99000-48000）:
2、首先，计提所得税:
借:所得税51000
贷:应交税金－应交所得税51000
3、结转本年利润:
借:本年利润51000
贷:所得税51000
4、企业税后净利润为201，000（300，000－99，000）
借:本年利润201，000
贷:利润分配－未分配利润201，000
这样，在损益表上就可以反映课税所得额（利润总额）、应交所得税和税后净利润了；在资产负债表上其中未交税金项目就包含了应交的所得税了；在所有者权益的未分配利润中就增加了今年未分配利润。
答其他答案
车车科技
问答领域知识达人
2026-08-06 22:33:29
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税 （反映在资产负债表的应交税金中）
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税（反映在利润表中）
答其他答案
随破不主流
问答领域知识达人
2026-08-06 22:33:29
上年末所得税未计提,本年就要通过以前年度损益调整科目做分录。
借：以前年度损益调整
贷：所得税
借：未分配利润——上年利润
贷：以前年度损益调整
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