答其他回答（4条）

• 青鸾惊鸿 问答领域知识达人 2026-08-06 22:33:29

  1、如果企业经过全年的汇算清缴，全年所得税的课税所得额为30万元，应交所得税为99,000元，假定前期已经预交48,000元，尚欠51,000（99000-48000）：

  2、首先，计提所得税：

  借：所得税51000

  贷：应交税金－应交所得税51000

  3、结转本年利润：

  借：本年利润51000

  贷：所得税51000

  4、企业税后净利润为201，000（300，000－99，000）

  借：本年利润201，000

  贷：利润分配－未分配利润201，000

  这样，在损益表上就可以反映课税所得额（利润总额）、应交所得税和税后净利润了；在资产负债表上其中未交税金项目就包含了应交的所得税了；在所有者权益的未分配利润中就增加了今年未分配利润。

  特此回答！

• 陈劲生痛仰 问答领域知识达人 2026-08-06 22:33:29

  1、如果企业经过全年的汇算清缴，全年所得税的课税所得额为30万元，应交所得税为99,000元，假定前期已经预交48,000元，尚欠51,000（99000-48000）:

  2、首先，计提所得税:

  借:所得税51000

  贷:应交税金－应交所得税51000

  3、结转本年利润:

  借:本年利润51000

  贷:所得税51000

  4、企业税后净利润为201，000（300，000－99，000）

  借:本年利润201，000

  贷:利润分配－未分配利润201，000

  这样，在损益表上就可以反映课税所得额（利润总额）、应交所得税和税后净利润了；在资产负债表上其中未交税金项目就包含了应交的所得税了；在所有者权益的未分配利润中就增加了今年未分配利润。

• 车车科技 问答领域知识达人 2026-08-06 22:33:29

  1、计提时：

  借：所得税

  贷：应交税金——应交所得税 （反映在资产负债表的应交税金中）

  2、上缴时：

  借：应交税金——应交所得税

  贷：银行存款

  3、结转时：

  借：本年利润

  贷：所得税（反映在利润表中）

• 随破不主流 问答领域知识达人 2026-08-06 22:33:29

  上年末所得税未计提,本年就要通过以前年度损益调整科目做分录。

  借：以前年度损益调整

  贷：所得税

  借：未分配利润——上年利润

  贷：以前年度损益调整