答其他回答（2条）

• 蓝幽廖里 问答领域知识达人 2026-08-06 20:10:29

  一、操作流程

  企业打单→递单→经办关员审核→科长审批→按规定报关长审批的报批→签发退税联→出单。

  二、具体操作流程：

  （一）企业打单：对须办理出口退税业务的报关单，企业凭海关已签章的出口报关单第四联（报关单位存查联）到机关服务中心打印报关单证明联。

  （二）递单：

  1、所须递交单证：

  （1）《海关业务报核表》。

  （2）《出口报关单退税联申请签发表》，注：该表必须有企业的法人签名，企业盖章必须使用公司章，企业报关专用章无效。

  （3）出口退税专用联报关单和复印件（企业盖章）。

  （4）对于货物总值超百万美元以上的出口货物申请退税的须填写递交《深圳海关出口退税专用联报关单报批表》。

  2、分类递单：以上单证企业按出口报关单货物总值大小用透明的文件夹夹好分类递单。分类原则如下：

  （1）先按手册编号分类：属不同合同的报关单分开填写《签发表》。

  （2）其次按货物总值大小分类：10万美元以下，10-50万美元，50-100美元，超百万美元的报关单分开填写《签发表》。

  （3）企业按《签发表》所填写的报关单号码，将相应的报关单证夹在透明文件夹递单。

• 格徳米斯 问答领域知识达人 2026-08-06 20:10:29

  出口货物退税的流程，包括应退税款的申请、审核、审批三个环节：

  1）出口货物的退税申请。出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经过退税机关的退税鉴定的基础上，出口企业按退税期限自行计算填制《出口货物退（免）税申报表》，实行计算机管理的出口企业，可按照“出口退税申报系统”的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》、并填写《出口货物退税汇总申报表》，连同有关退税凭证及申报数据，向税务机关提出申请退税。

  2）出口货物审核。分为外经贸部门稽核和基层税务机关审核。外经贸部门要根据本地区出口退税业务量的情况，设置出口退税稽核组或专职稽核员，负责监督检查出口企业执行退税政策规定的情况。基层税务机关审核，是在经贸部门审核的基础之上，对企业退税请的审核、核实工作。

  3）出口退税的审批和税款的退付。地市以上的国家税务局具有出口退税审批权，其将出口企业申报表的内容录入出口退税计算机审核系统，与报关单、外汇核销单、专用税票等电子数据进行计算机交叉稽核，对稽核通过的数据，在国家下达的计划指标内，填开“收入退还书”，送达所在地金库，据以办理税款退库手续，将税款从当地金库的中央收入中退付给企业。

  生产企业免抵退税全部流程的会计处理：

  1.购入材料时：

  借：原材料

  应交税费——应交增值税（进项税额）

  贷：银行存款或应付账款

  2.投入生产时：

  借：生产成本

  贷：原材料、人工及其他动力

  3.产品完工入库：

  借：库存商品

  贷：原材料

  4.货物出口并确认收入实现时的会计处理

  借：应收账款－应收外汇账款(或银行存款等)

  贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

  5.计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额”时的会计处理

  借：主营业务成本

  贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  6.计算出“应退税额”时的会计处理

  借：其他应收款——出口退税

  贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

  7.计算出“免抵税额”时的会计处理

  借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)

  贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

  企业也常将上述6、7合并处理，做：

  借：其他应收款——出口退税

  应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)

  贷：应交税费——应交增值税(出口退税)