问结转已分配利润的分录

1）计算应缴所得税，并结转所得税

所得税=100000*25%=25000.

借:所得税费用

25000

贷:应缴税费——所得税

25000

借:本年利润

25000

贷:所得税费用

25000

（2）计算净利，并结转净利润

净利润＝100000-25000＝75000

借：利润分配-未分配利润

75000

贷：本年利润

75000

（3）按净利润的10%提取法定盈余公积

法定盈余公积=75000*10%=7500

借：利润分配—

法定盈余公积

7500

贷：盈余公积—

法定盈余公积

7500

（4）按净利润的5%分配股利

股利=75000*5%=3750元

借：利润分配—

股息红利

3750

贷：应付股息红利

3750

支付时：借：应付股息红利

3750

贷：银行存款

3750

（5）结转已分配利润。

借：利润分配—

法定盈余公积

7500

利润分配—

股息红利

3750

贷：利润分配-未分配利润

11250

一、结转已分配的利润会计分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付现金股利或利润

借：利润分配——盈余公积补亏

贷：利润分配——未分配利润

即将除”未分配利润“明细账外的其他所有利润分配科目明细账的发生额全部结转到”未分配利润“明细账中，结转后除”未分配利润“外，其余明细账户均无余额。

二、解释

1、“利润分配”科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。科目应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。

2、主要账务处理

（1）企业按规定提取的盈余公积时

借：利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积

（2）经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润

借：利润分配——应付现金股利或利润

贷：应付股利

经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后

借：利润分配——转作股本的股利

贷：股本

（3）用盈余公积弥补亏损

借：盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积

贷：利润分配——盈余公积补亏

（4）年度终了，企业应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配”科目：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如为净亏损的做相反的会计分录

（5）同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”明细科目。

3、结转后，”利润分配“科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

”利润分配“科目年末贷方余额，反映企业的未分配利润，若为借方余额，则反映企业的未弥补亏损。