答其他回答（2条）

• 裴守约188 问答领域知识达人 2026-08-06 19:59:40

  1）计算应缴所得税，并结转所得税

  所得税=100000*25%=25000.

  借:所得税费用

  25000

  贷:应缴税费——所得税

  25000

  借:本年利润

  25000

  贷:所得税费用

  25000

  （2）计算净利，并结转净利润

  净利润＝100000-25000＝75000

  借：利润分配-未分配利润

  75000

  贷：本年利润

  75000

  （3）按净利润的10%提取法定盈余公积

  法定盈余公积=75000*10%=7500

  借：利润分配—

  法定盈余公积

  7500

  贷：盈余公积—

  法定盈余公积

  7500

  （4）按净利润的5%分配股利

  股利=75000*5%=3750元

  借：利润分配—

  股息红利

  3750

  贷：应付股息红利

  3750

  支付时：借：应付股息红利

  3750

  贷：银行存款

  3750

  （5）结转已分配利润。

  借：利润分配—

  法定盈余公积

  7500

  利润分配—

  股息红利

  3750

  贷：利润分配-未分配利润

  11250

• 半溪清风明月 问答领域知识达人 2026-08-06 19:59:40

  一、结转已分配的利润会计分录：

  借：利润分配——未分配利润

  贷：利润分配——提取法定盈余公积

  ——提取任意盈余公积

  ——应付现金股利或利润

  借：利润分配——盈余公积补亏

  贷：利润分配——未分配利润

  即将除”未分配利润“明细账外的其他所有利润分配科目明细账的发生额全部结转到”未分配利润“明细账中，结转后除”未分配利润“外，其余明细账户均无余额。

  二、解释

  1、“利润分配”科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。科目应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。

  2、主要账务处理

  （1）企业按规定提取的盈余公积时

  借：利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积

  贷：盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积

  （2）经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润

  借：利润分配——应付现金股利或利润

  贷：应付股利

  经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后

  借：利润分配——转作股本的股利

  贷：股本

  （3）用盈余公积弥补亏损

  借：盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积

  贷：利润分配——盈余公积补亏

  （4）年度终了，企业应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配”科目：

  借：本年利润

  贷：利润分配——未分配利润

  如为净亏损的做相反的会计分录

  （5）同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”明细科目。

  3、结转后，”利润分配“科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

  ”利润分配“科目年末贷方余额，反映企业的未分配利润，若为借方余额，则反映企业的未弥补亏损。