答其他回答（2条）

• 小狼窝 问答领域知识达人 2026-08-06 19:11:51

  举例来说吧

  张X，月基本工资是4800元

  本月请假两天，所以本月应付工资为4800/30*（30-28）=4480元

  张X社保费，个人负担120元，公司负担300元

  张X工资扣除其个人负担的社保后，工资为4480-120=4360元

  张X个税=（4360-3500）*3%=25.8元

  张X实收工资为4360-25.8=4334.2元

  这些数据确定后，按以下科目及金额做分录：

  1、按应付工资计提工资

  借：管理费用-工资 4480

  借：应付职工薪酬-工资 4480

  2、按公司负担社保计提社保

  借：管理费用-社保 300

  贷：应付职工薪酬-社保 300

  3、从工资中代扣个人负担的社保和个人所得税

  借：应付职工薪酬-工资 145.8（120+25.8=145.8元）

  贷：应付职工薪酬-社保 120

  贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 25.8

  4、按实发工资额发放工资

  借：应付职工薪酬-工资 4334.2

  贷：银行存款 4334.2

  5、按个人社保和公司社保（即社保总额）缴纳社保费

  借：应付职工薪酬-社保 420 （120+300=420元）

  贷：银行存款 420

  6、按代扣的个人所得税代缴个税

  借：应交税费-代扣代缴个人所得税 25.8

  贷：银行存款 25.8

• 轶想天开 问答领域知识达人 2026-08-06 19:11:51

  工资计提是根据什么数算出来的呀？

  所谓“计提工资”就是按照匹配的原则，把应该计入本月成本或费用的工资，不论发放与否都计入成本或费用。

  计提工资的依据就是工资表或每个人的工资加起来的合计数额。计提工资时只做应发工资和单位缴纳社保部分，个人缴纳社保或个税在发放时扣除。

  具体分录：

  1）计提工资

  借：生产成本（工人工资）

  制造费用（车间人员工资）

  管理费用（厂部管理人员）

  销售费用（销售人员）

  贷：应付职工薪酬—工资

  2）计提社保

  借：生产成本（工人工资）

  制造费用（车间人员工资）

  管理费用（厂部管理人员）

  销售费用（销售人员）

  贷：其他应付款—社保

  3）发放工资

  借：应付职工薪酬—工资

  贷：库存现金 等 （实发金额）

  其他应付款—社保 （个人承担部分）

  应交税费—个人所得税（如果有的话）

  管理费用不能计提，实际发生时据实列支

  借：管理费用

  贷：库存现金 等