问计提工资和计提管理费用是怎么计提的

举例来说吧

张X，月基本工资是4800元

本月请假两天，所以本月应付工资为4800/30*（30-28）=4480元

张X社保费，个人负担120元，公司负担300元

张X工资扣除其个人负担的社保后，工资为4480-120=4360元

张X个税=（4360-3500）*3%=25.8元

张X实收工资为4360-25.8=4334.2元

这些数据确定后，按以下科目及金额做分录：

1、按应付工资计提工资

借：管理费用-工资 4480

借：应付职工薪酬-工资 4480

2、按公司负担社保计提社保

借：管理费用-社保 300

贷：应付职工薪酬-社保 300

3、从工资中代扣个人负担的社保和个人所得税

借：应付职工薪酬-工资 145.8（120+25.8=145.8元）

贷：应付职工薪酬-社保 120

贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 25.8

4、按实发工资额发放工资

借：应付职工薪酬-工资 4334.2

贷：银行存款 4334.2

5、按个人社保和公司社保（即社保总额）缴纳社保费

借：应付职工薪酬-社保 420 （120+300=420元）

贷：银行存款 420

6、按代扣的个人所得税代缴个税

借：应交税费-代扣代缴个人所得税 25.8

贷：银行存款 25.8

工资计提是根据什么数算出来的呀？

所谓“计提工资”就是按照匹配的原则，把应该计入本月成本或费用的工资，不论发放与否都计入成本或费用。

计提工资的依据就是工资表或每个人的工资加起来的合计数额。计提工资时只做应发工资和单位缴纳社保部分，个人缴纳社保或个税在发放时扣除。

具体分录：

1）计提工资

借：生产成本（工人工资）

制造费用（车间人员工资）

管理费用（厂部管理人员）

销售费用（销售人员）

贷：应付职工薪酬—工资

2）计提社保

借：生产成本（工人工资）

制造费用（车间人员工资）

管理费用（厂部管理人员）

销售费用（销售人员）

贷：其他应付款—社保

3）发放工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金 等 （实发金额）

其他应付款—社保 （个人承担部分）

应交税费—个人所得税（如果有的话）

管理费用不能计提，实际发生时据实列支

借：管理费用

贷：库存现金 等