发放工资时未扣个人社保，个税怎么账务处理呢

问问题描述

发放工资时未扣个人社保，个税怎么账务处理呢，求大佬施舍一个解决方案，感激不尽！

答精选答案

如果银行已经扣款

借：其他应付款—社保

应交税费—个人所得税

贷：银行存款

如果银行没有扣款

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款—社保

应交税费—个人所得税

或者下月一并处理，本月不处理。

扩展资料：

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额。

应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

根据《中华人民共和国个人所得税法》：

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

参考资料来源：百度百科-其他应付款

答其他回答（4条）

百事乐团问答领域知识达人 2026-08-06 18:48:42

发放工资时未扣个人社保，个税，计入其他应收款科目中，待下次发工资时扣回来。
会计分录为：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款-个人社保
其他应收款-个税
（一）其他应收款的定义：
其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
（二）其他应收款的内容：
其他应收款主要包括：
（1）应收的各种赔款、罚款；
（2）应收出租包装物租金；
（3）应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费；
（4）存出保证金，如租入包装物支付的押金；
（5）其他各种应收、暂付款项。
（三）其他应收款的账务处理：
（1）计提职工工资时：
借：管理费用/销售费用/生产成本等 100
贷：应付职工薪酬100
（2）代职工个人缴纳社保及个税时：
借：其他应收款-个人社保 10
其他应收款-个税10
贷：银行存款20
（3）发放工资时：
借：应付职工薪酬 100
贷：银行存款
（4）下月发放工资，扣回本月未扣代付的社保及个税时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款-个人社保
其他应收款-个税
苏尔盖茨问答领域知识达人 2026-08-06 18:48:42

如果银行已经扣款
借：其他应付款—社保596.98
应交税费—个人所得税 45
贷：银行存款
如果银行没有扣款
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款—社保596.98
应交税费—个人所得税 45
或者下月一并处理，本月不处理。
时光穿梭机8 问答领域知识达人 2026-08-06 18:48:42

这个月多发了，下个月扣回来。反正个人所得税的级别没改变，没什么影响。会计把多付的先挂在其他应收。
盛京李蹊问答领域知识达人 2026-08-06 18:48:42

问你们公司财务