具体为：

1、留着以后月份抵扣，进项税进入应交税费-待抵扣增值税科目，认证后转让应交税费-应交增值税-进项税；

2、不可以抵扣的，转让成本费用中，借：成本费用， 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。什么是进项税和销项税1、进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税。

2、销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。进项税的范围纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。【法律依据】：《增值税暂行条例》第十条当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。出口免税所以要进行税转出。