问如何做好部门决算

首先，按部门预算与部门决算的要求，在不违反《制度》的情况下设置会计科目。

各部门下一年度预算应于本年的8月上报财政部，财政部11月下达下一年度预算控制数。这时财务人员就可以按照预算控制数来设计下一年的会计科目，以保证决算报表的需要。

其次，做好年终清理、结账和编制会计报表的准备工作。

第一，核对年度预算。

核对年度预算是年终清理结账、做好决算报表的首要任务，包括核对财政拨款数、国库集中支付预算执行情况对等。

第二，清理核对各项预算内外收支款项。

检查本年各项收入是否都已入账，往来账里是否有挂账现象，应缴预算收入是否已上缴国库。

第三，清理往来业务款项。

各项应收应付的往来款年终前应尽量清理完毕。未清理完毕的要列出清单，准备结转下年。

第四，清查货币资金和各项财务物资。

银行存款余额要同银行对账单余额核对相符。库存各类现金应尽可能于12月31日前存入银行，使账面与实际库存年末为零。

下年年初数也为零，为下年的每日盘点现金提供方便。有价证券的账面数字与实有数核对，使之相符。

各种财产物资年终是否已全部入账，对固定资产进行清查盘点。如有差异，应查明原因，按规定进行账务处理，做到账账、账实相符。

第五，财务人员应按照规定，用红字更正方法，对以前的会计差错进行更正，以保证在结账前收入类科目有借方发生额、支出类科目无贷方发生额，使会计余额表的累计发生额准确，充分利用结转收入结余后的余额表，编制部门决算报表。会计基础工作较好、电算化水平较高的部门可实现自动生成决算报表。

第六，做好结账工作。

要做好年末结余的测算工作，保证各类款项结余数大于零。分清本单位的性质，按《制度》要求，行政单位所有结余不再进行分配，事业单位的基本支出进行分配，项目经费一般不进行分配。

最后，在正确结转收入、支出、结余的基础上编制决算报表。

先要查看有无需要调整年初数的情况。

例如中央主管部门要对所属行政事业单位历年住房改革支出预算拨款结余资金调剂使用。

所属事业单位上交结余时：借：事业基金—— —一般基金（住房补贴结余） 贷：银行存款/零余额账户用款额度/财政应返还额度所属事业单位收到结余时：借：银行存款/零余额账户用款额度/财政应返还额度 贷：事业基金—— —一般基金（住房补贴结余）此时应参照企业会计制度规定调整决算报表年初数，视同上年发生额处理。

通常做好部门决算报表必须先做好基础，你得把当年的账做完。

2020年度的部门决算报表有一些变动的地方需要特别注意的是，按照目前部门预决算编报范围及相关会计核算规定，事业单位非财政拨款结余扣除结余分配后滚存的金额，应在部门决算附表“预算支出相关信息表”完整反映，不在部门决算主表反映。

我们可以使用财政局推荐的决算通软件来帮助我们快速填报部门决算报表，简化整个操作过程。所有的决算数据、所有的年初预算数据都在决算通的预、决算底稿中填报， 然后系统会帮助生成决算报表数据；再将由决算通生成的部门决算报表数据导入部门决算软件，严格按照决算通的指导步骤操作，很容易就能轻松完成并通过审核。这是目前要实现在一张决算底稿数据生成整套部门决算报表的最佳解决方案。

前提是一定要做好基础的账，所有的年初预算数、决算数据都在决算通的决算底稿中填写，决算通会引导一键生成决算报表数据，再将由决算通生成的部门决算报表数据导入部门决算软件等待闪亮的审核通过就完成了。需要注意的是一定要按照决算通的操作指南来一步步做，不要自己想当然不看说明就自己来。