咨询费怎么做账

2026-08-06 16:04:03 3次

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咨询费怎么做账，卡到怀疑人生，求给个解法！

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王嘉莉2023

问答领域知识达人

2026-08-06 16:04:03

企业发生咨询业务时，应根据实际情况做如下分录：

1、企业为一般纳税人的，具体情况如下：(1)企业收到咨询费并开出增值税专用发票时：借：银行存款贷：主营业务收入（咨询服务属于公司的主营业务时）其他业务收入（咨询服务属于公司主营业务以外日常业务时）应交税费—应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本其他业务成本贷：应付职工薪酬(2)企业支付咨询费并收到增值税专用发票时：借：管理费用—咨询费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、企业为小规模纳税人的，具体情况如下：(1)企业收到咨询费并开出发票时：借：银行存款贷：主营业务收入（咨询服务属于公司的主营业务时）其他业务收入（咨询服务属于公司主营业务以外日常活动时）应交税费—应交增值税同时结转成本：借：主营业务成本其他业务成本贷：应付职工薪酬(2)企业支付咨询费并收到发票时：借：管理费用—咨询费贷：银行存款

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