答其他回答（2条）

• NINEPERCENT见面会 问答领域知识达人 2026-08-06 10:52:11

  企业发生其他各种应付、暂收款项时，借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款”科目；支付或退回其他各种应付、暂收款项时，借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”等科目。

  拓展资料：

  其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付租入包装租金、存入保证金等。

  企业应通过“其他应付款”科目，核算其他应付款的增减变动及其结存情况，并按照其他应付款的项目和对方单位（或个人）设置明细科目进行明细核算。该科目贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付、暂收款项；该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的其他应付款项。

  审计程序

  1．取得或编制其他应付款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。

  2．实施分析性复核。

  3．抽取其他应付款进行函证。

  4．对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应付款发生时的经济业务凭证等。

  5．抽查明细账、记账凭证及原始凭证

  （1）检查入账依据是否符合现行制度规定。查明是否有将应付账款、应付票据、预收账款和短期借款等其他一些本不属于其他应付款范围的内容放在其他应付款中核算。

  （2）检查相关经济业务是否真实、合法。查明企业有无将应属企业本期收益和费用的项目通过其他应付款科目来核算，或在其他应付款科目项下坐收坐支。

  （3）检查长期挂账的其他应付款，查明原因，并做出记录。

  （4）检查债权人不明确和数额异常的其他应付款项目。

  （5）检查应付股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。检查企业有无利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏。

  （6）检查出现借方余额的其他应付款项目，查明原因，必要时作重分类调整。

  6．询问管理人员并利用分析性复核结果，检查其他应付款的完整性。

  7．检查其他应付款是否已在资产负债表及其附注中恰当披露。

  8．完成其他应付款审定表。

• 一袭烟雨青衫客 问答领域知识达人 2026-08-06 10:52:11

  那是因为你把这个科目的记账方向搞错了。

  其他应付款是负债类科目，借方表示其他应付款减少即负债减少，贷方表示其他应付款增加即负债增加。其使用的会计分录(以你举例说明)如下:

  1、收到A公司汇来的欠款及多付的款项时

  借:银行存款300000

  贷:应收账款~~A公司 200000(正常欠款)

  贷:其他应付款~~A公司 100000(多付)

  2 、将A公司多汇来的10万元退还给对方时

  借:其他应付款~~A公司 100000

  贷:银行存款100000