①其他应收款：一般产生时候，借：其他应收款， 贷：相应的资产，负债，损益类科目等，收回或对冲，借：银行存款等或相应的资产，负债，损益，权益类科目， 贷：其他应收款。其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等：应收的出租包装物租金： 应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费：备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）：存出保证金（如租入包装物所支付的押金）：预付账款转入：其他各种应收、暂付款项。

②其他应付款：一般是产生时候：借：银行存款，相关资产成本费用科目等， 贷：其他应付款，归还时候：借：其他应付款， 贷：银行存款等资产类科目或是债转股时候 贷：实收资本或股本等。其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。