答其他回答（2条）

• 韩国减肥节目 问答领域知识达人 2026-08-06 10:51:13

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  新会计准则下，五险一金属于企业为职工支付的现金流出，纳入应付职工薪酬核算。

  工资计算表需合计用工成本

  用工成本=应付工资+企业负担的社保费用

  =实收工资+个人负担的社保费用+企业负担的社保费用

  计提五险一金，放在计提工资时一起做分录。

  一、计提分录：

  借：成本费用科目（金额为用工成本）

  贷：应付职工薪酬-工资（金额为应付工资）

  贷：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担部分社保费用）（可按社保明细再设三级科目）

  二、结转个人负担部分社保（即代扣）

  借：应付职工薪酬-工资（金额为个人负担社保费用）

  贷：应付职工薪酬-社保（金额为个人负担社保费用）

  三、支付工资

  借：应付职工薪酬-工资（金额为实发工资）

  贷：库存现金（金额为实发工资）

  四、缴纳社保

  借：应付职工薪酬-社保（金额为计提工资时就计入的公司负担部分和从工资里代扣转入的个人负担部分合计）

  贷：库存现金

  计提时，个人负担的在工资里已经做进成本费用科目，公司负担的单独列出计入成本费用科目。

  代扣时，不需用其他应付款等科目，直接将工资里金额转到社保里即可。

  另外，成本费用科目，社保对应的金额如果是生产人员，计入制造费用，如果是厂部管理人员，计入管理费用，如果是销售人员，计入销售费用

  在制造费用、管理费用、销售费用科目下，可再设置社保明细科目核算核算

• 柏芙采系列产品 问答领域知识达人 2026-08-06 10:51:13

  这个其实很简单

  计提五险一金的时候要区别单位承担的和代扣个人的

  借:管理费用、制造费用、销售费用等-养老保险

  -失业保险

  -医疗保险

  -生育保险

  -工伤保险

  -住房公积金

  贷:应付职工薪酬-养老保险-企业

  -失业保险-企业

  -医疗保险-企业

  -生育保险-企业

  -工伤保险-企业

  -住房公积金-企业

  你计提的只是企业承担部分，代扣职工工资部分已含在工资中做了分配，不需要单独计提。