答其他回答（3条）

• 韩琛Cyanide 问答领域知识达人 2026-08-06 09:39:23

  主要账务处理程序

  1、期末，根据经营部门出具的经分包单位签认的“已完工作量审核凭单”，借记“工程结算”科目，贷记“应付账款-应付分包单位工程款”科目。

  2、期末，根据应收的总包管理费，贷记“主营业务收入-分包收入”科目；根据应代扣的税费，贷记“其他应付款-代扣分包单位税费”；根据应扣回的预付款或备料款，贷记“预付账款-预付分包单位工程款”；借记“应付账款-应付分包单位工程款”科目。

  3、以材料支付分包单位工程款时，根据物资部门出具的经分包单位签认的“总包供料结算凭单”，借记“应付账款-应付分包单位工程款”科目；根据材料账面价值，贷记“原材料”科目；根据应支付分包单位的工程款与材料账面价值的差额，贷记“主营业务收入-分包收入”科目。

  4、期末，把已归集的制造费用按照分包合同总价占总承包合同总价的比例进行分配，分配公式为：应计入当期分包成本的制造费用=当期制造费用余额×（分包合同总价／总包合同总价）。根据上式计算得到的“应计入分包成本的制造费用”，借记“主营业务成本-分包成本”科目，贷记“制造费用”科目。

  5、缴纳代扣代缴的税费时，借记“其他应付款-代扣分包单位税费”科目，贷记“银行存款”科目，并向分包单位转交完税证明。

• 清泽 问答领域知识达人 2026-08-06 09:39:23

  预收工程款时

  借 银行存款/现金

  贷 预收帐款

  开出发票时

  借 预收帐款

  贷 主营业务收入

  贷 主营业务税金及附加（营业税，城建税）

  贷 其他应交款－教育费附加（含教育费附加和地方教育费附加）

  预付给施工队时

  借 预付帐款

  贷 银行存款/现金

  成本要按照当月的材料、人工、其他直接费用、制造费用、以及分包费用的合计来结转。分包费用部分可以先结转成本，不一定要先收发票。

• 祖龙 问答领域知识达人 2026-08-06 09:39:23

  需要对方提供正式发票，然后进工程的成本就可以了。