（小规模）旅行社采用的是差额计算纳税，不应该直接用销售收入*征收率3%
问旅行社小规模纳税人交税分录
问题描述：
旅行社小规模纳税人交税分录，跪求大佬救命，卡在这里动不了了！
答其他答案
塔沟小哥
问答领域知识达人
2026-08-06 08:24:10
小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
销售实现收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
计提附加税
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
应交税费——地方水利建设基金
缴纳税费时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
借：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
应交税费——地方水利建设基金
贷：银行存款
缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：
借：管理费用——税金
贷：银行存款
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