1.不做纳税调整借:应交税金-应交增殖税-已交税金贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出 补缴税金借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出贷:银行存款 2.做纳税调整借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 借：应交税金-应交增值税-进项税额转出 贷：银行存款 借：应交税金-应缴所得税 贷：以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 补充： 1.专用发票抵扣联、发票联均无法认证 购买方税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售方可开具红字专用发票销售方应扣减当期销项税额；购买方不作进项税额转出处理 2.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证 购买方 税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售方可开具红字专用发票销售方应扣减当期销项税额；购买方不作进项税额转出处理 3.开票有误购买方拒收专用发票 销售方 税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售方可开具红字专用发票销售方应扣减当期销项税额；购买方不作进项税额转出处理 4.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方 销售方 税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售方可开具红字专用发票销售方应扣减当期销项税额；购买方不作进项税额转出处理.