答其他回答（3条）

• 玉娇龙 问答领域知识达人 2026-08-06 01:01:59

  首先，要清楚坏账准备的 计提与实际发生 是两个不同的概念，一般是按照应收账款的一定比例来计提坏账准备，此时计提后影响当期损益，这个计提数是根据应收账款的一定比例算出来的；发生坏账时是根据实际应收账款不能收回来的数额实际发生的。在期末根据当年的应收账款余额，计提坏账准备，余额不足时补提坏账准备，余额多余时冲销坏账准备。整个流程如下：

  1.销售时，

  借：应收账款

  贷：主营业务收入

  应交税费——应交增值税（销项税）

  2.期末计提坏账准备时（此时是计提，根据应收账款余额的一定比例计算出来的），

  （1）余额不足时，补提坏账准备

  借：资产减值损失

  贷：坏账准备

  （2）余额多余时，转回坏账准备，做相反分录

  借：坏账准备

  贷：资产减值损失

  3.实际发生坏账时（这是实际发生坏账，实际发生多少就核销多少），

  借：坏账准备

  贷：应收账款

  4.已冲销的坏账又收回时，做3的相反分录，

  借：应收账款

  贷：坏账准备

  借：银行存款

  贷：应收账款，

  这就是整个过程。观察整个过程可以看出，只有在计提坏账准备时才会影响当期损益，而实际发生坏账或者已核销的坏账又收回时，并不影响当期损益。

• 京平拆迁律师事务所 问答领域知识达人 2026-08-06 01:01:59

  计提坏账的时候

  借：资产减值损失

  贷：坏账准备

  实际发生坏账时

  借：坏账准备

  贷：应收账款

  已冲销的坏账又收回

  借：坏账准备

  贷：资产减值损失

  借：应收账款

  贷：坏账准备

  借：银行存款

  贷：应收账款

  坏账调整是按应收账款余额乘以坏账百分比，然后与坏账准备余额对比，补提或者冲回

  注意分录方向，开始的时候坏账准备贷方余额48万，接着发生了50万的坏账，这时候出现了借方余额2万，也就是说计提的坏账准备已经不够了。

  2008年末的时候应有的坏账准备余额（注意应是贷方余额）是49万元。所以该计提的就是49-（-2）=51万元，其中的2万元相当于要先把开始的借方余额2万元冲掉。。。然后剩下的49万元才是面向未来的

• 我家农家小院Ms卜 问答领域知识达人 2026-08-06 01:01:59

  首先余额百分比法是按应收款项的年末余额提取坏账准备。

  确认发生的坏帐（冲销应收帐款）：是根据坏账的确认原则，就把应收的款项冲掉，但要作备查登记。

  如果已确认的坏账又收回，红字冲掉确认的凭证分录。

  期末调整，就是根据应收账款的余额计算坏账准备。如果现坏账准备的余额小于应提的坏账准备，补提坏账准备。相反，就冲回多提的坏账准备。