答其他回答（4条）

• 梁门三爷 问答领域知识达人 2026-08-06 00:40:27

  销售货物时：借：银行存款

  贷：主营业务收入

  应交税金——应交增值税（销项税额）

  购买货物时：借：材料

  应交税金——应交增值税（进项税额）

  月末结转时：应缴增值税税额=销项税额—进项税额

  借：应交税金——应交增值税（已交税金）

  贷：银行存款

  城建税按照营业税的7%计提：计提时：借：销售税金

  贷：应交税金——应交城市维护建设税

  缴纳时：借：应交税金——应交城市维护建设税

  贷：银行存款

  不管是在国税还是地税，你做账是一样的，只是像国税报增值税申报表，像地税报营业税等的申报表

• 番石榴5177 问答领域知识达人 2026-08-06 00:40:27

  举一个小规模纳税人例子给你参考吧：假设A公司为小规模纳税人，本月销售收入（含税）30000元，如何计税？步骤如下：

  1、本月销售收入=30000/(1+0.03)=29126.21

  2、计算应交增值税（国税）=29126.21X0.03=873.79

  3、应城建税等（地税），该税为税中税，即根据增值税计算：

  （1）城建税=873.79X0.05=43.69

  (2)教育附加费=873.79X0.03=26.21

  (3)地方教育附加=873.79X0.02=17.48

  另外，城建税税率有7%、5%两类，是城镇与市级区分，你要根据你当地税率计提。

• 泪泪过 问答领域知识达人 2026-08-06 00:40:27

  简单的说，如果城建税按照增值税的比例缴纳，它的计税依据是“本期应交增值税额”，出口企业没有应交增值税，城建税是按照增值税的“免抵税额”计算缴纳的。

  城建税的计提缴纳比例是：应交增值税的7%。

• 美日美嗑 问答领域知识达人 2026-08-06 00:40:27

  增值税按销售金额*17%或6%等，城建税按增值税*7%。