销售货物时：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额）购买货物时：借：材料应交税金——应交增值税（进项税额）月末结转时：应缴增值税税额=销项税额—进项税额借：应交税金——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款城建税按照营业税的7%计提：计提时：借：销售税金 贷：应交税金——应交城市维护建设税 缴纳时：借：应交税金——应交城市维护建设税 贷：银行存款不管是在国税还是地税，你做账是一样的，只是像国税报增值税申报表，像地税报营业税等的申报表
问增值税和城建税等的计提
问题描述：
增值税和城建税等的计提，跪求大佬救命，卡在这里动不了了！
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梁门三爷
问答领域知识达人
2026-08-06 00:40:27
销售货物时：借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税（销项税额）
购买货物时：借：材料
应交税金——应交增值税（进项税额）
月末结转时：应缴增值税税额=销项税额—进项税额
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
城建税按照营业税的7%计提：计提时：借：销售税金
贷：应交税金——应交城市维护建设税
缴纳时：借：应交税金——应交城市维护建设税
贷：银行存款
不管是在国税还是地税，你做账是一样的，只是像国税报增值税申报表，像地税报营业税等的申报表
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番石榴5177
问答领域知识达人
2026-08-06 00:40:27
举一个小规模纳税人例子给你参考吧：假设A公司为小规模纳税人，本月销售收入（含税）30000元，如何计税？步骤如下：
1、本月销售收入=30000/(1+0.03)=29126.21
2、计算应交增值税（国税）=29126.21X0.03=873.79
3、应城建税等（地税），该税为税中税，即根据增值税计算：
（1）城建税=873.79X0.05=43.69
(2)教育附加费=873.79X0.03=26.21
(3)地方教育附加=873.79X0.02=17.48
另外，城建税税率有7%、5%两类，是城镇与市级区分，你要根据你当地税率计提。
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泪泪过
问答领域知识达人
2026-08-06 00:40:27
简单的说，如果城建税按照增值税的比例缴纳，它的计税依据是“本期应交增值税额”，出口企业没有应交增值税，城建税是按照增值税的“免抵税额”计算缴纳的。
城建税的计提缴纳比例是：应交增值税的7%。
答其他答案
美日美嗑
问答领域知识达人
2026-08-06 00:40:27
增值税按销售金额*17%或6%等，城建税按增值税*7%。
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