答其他回答（2条）

• chx129想 问答领域知识达人 2026-08-05 23:53:56

  一、计提工资时：

  借：管理费用或生产成本等相关费用科目

  贷：应付职工薪酬-工资

  二、计提社保时：

  借：管理费用-公司负担（五险一金）注意只是公司负担部分

  贷：应付职工薪酬-社保

  -公积金

  三、交社保和公积金时：一般当月交当月的，而工资一般都是后开

  借：应付职工薪酬-社保（公司负担）

  -公积金（公司负担）

  其他应收款-社保（个人负担部分）

  -公积金（个人负担部分）

  贷：银行存款

  四、发工资时：

  借：应付职工薪酬-工资

  贷：银行存款

  贷：其他应收款-社保（个人负担部分）

  -公积金（个人负担部分）

• 我在东南亚 问答领域知识达人 2026-08-05 23:53:56

  (1)计提工资时，借：管理费用（记录管理人员工资和社会保险费、住房公积金）、制造费用、生产成本、销售费用等科目

  贷：应付职工薪酬—工资（应发的工资数）

  —社会保险费（这一部分是企业代职工交的三险）

  —住房公积金（这一部分是企业代职工交的住房公积金）

  （2）交保险时，借： 应付职工薪酬—社会保险费（这一部分是企业代职工交的三险）

  其他应收款—社会保险费（此部分是职工自己交的三险部分）

  贷：银行存款等

  交住房公积金，借：应付职工薪酬—住房公积金（此部分是企业代职工交的住房公积金）

  其他应收款—住房公积金（此部分是职工自己交的住房公积金）

  贷：银行存款等

  （3）代扣个人所得税时，

  借：应付职工薪酬—工资

  贷：应交税费—应交个人所得税（此部分是企业代扣代缴职工的个人所得税）

  （4）发工资时，将企业代职工缴纳的保险和住房公积金扣除

  借：应付职工薪酬—工资

  贷：银行存款或库存现金等

  其他应收款—住房公积金

  —社会保险

  （5）代缴个人所得税时借：应交税费—应交个人所得税

  贷：银行存款等