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• 庙山小天哥 问答领域知识达人 2026-08-05 21:50:06

  一、增值税一般纳税人购进或销售货物取得的《中国铁路小件货物快运运单》列明的铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费，可按7％的扣除率计算抵扣进项税额。

  二、《中国铁路小件货物快运运单》的抵扣办法，是参照一般的铁路运输发票（铁路大票）的办法进行的。

  三、铁路运输发票的采集抵扣注意事项如下：

  （一）、必须凭铁路部门开具的正规运输发票申报抵扣。只要有真实运输业务发生，铁路部门会给企业开具正规发票的。企业可直接按铁路运输发票票面所列运费金额（主要是铁路运费和基金）的7％计算抵扣进项税额。

  （二）、铁路运输发票的申报办法：

  1、应当在发票开具之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。

  2、铁路运输发票不需要认证，应使用“通用税务采集软件”进行采集（该软件由主管税务机关免费提供给纳税人使用），注意选择发票类型为“铁路运输”，录入开票日期、金额、允许抵扣的进项税额等信息。如当月有多张铁路运输发票，也合并起来只作一行录入！采集完毕后，直接从软件内打印出《增值税运输发票抵扣清单》，并导出电子数据至软盘。

  3、在进行增值税纳税申报时，纳税人除报送《增值税运输发票抵扣清单》（一式二份）纸质资料外，还需同时报送载有《增值税运输发票抵扣清单》电子数据的软盘（或其它存储介质），随同纳税申报表一起报送给税务机关。不报送清单及电子数据的，不得抵扣进项税额。