答其他回答（2条）

• 合衬q 问答领域知识达人 2026-08-05 21:04:14

  一、会计分录

  1.企业销售产品一批,货款式100000元,其中60000元收到存入银行,余款购货单位暂欠。

  借：银行存款60 000

  借：应收账款 57 000

  贷：主营业务收入100 000

  贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17 000

  2.月底调整应计入本期的出租包装租金收入200元,租金未收到.

  借：其他应收款——包装物租金200

  贷：其他业务收入——包装物租金200

  3.预提本月银行借款利息1000元.

  借：财务费用 1 000

  贷：其他应付款——借款利息1 000

  4.预提生产用固定资产的修理费用6000元.

  借：制造费用 6 000

  贷：其他应付款——修理费 6 000

  5.从银行转来的购货单位付给本单位的销货款10000元.

  借：银行存款10 000

  贷：应收账款 10 000

  6.月底发出第5笔业务预收货款的产品,货款25000元.

  借：预收账款25 000

  贷：主营业务收入21 367.52

  贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3 632.48

  7.以银行存款支付全年报纸杂志费600元.

  借：预付账款——报刊费600

  贷：银行存款600

  8.以银行存款支付年房屋租金12000元.

  借：预付账款——租金12 000

  贷：银行存款12 000

  9.分摊应由本月负担的报纸杂志费和房租费.

  借：管理费用——报刊费 50

  贷：预付账款——报刊费 50

  借：管理费用——房租1 000

  贷：预付账款——房租 1 000

  10.计提本月固定资产折旧费5000元;其中车间使用固定资产折旧费4000元,管理部门使用固定资产折旧费1000元.

  借：制造费用——折旧费4 000

  借：管理费用——折旧费1 000

  贷：累计折旧 5 000

  11.该企业从本期开始计提坏账准备,本年末应收账款余额100000元,按3‰

  提取坏账准备.

  借：资产减值损失300

  贷：坏账准备——应收账款 300

  二、一般来说，调整分录应为会计师事务所审计后编制的分录，在原未审会计报表基础上编制的调整分录，经调整后，报表变为审定报表。

  从这个意义上说，上述分录中，固定资产修理费现在是不预提的，于实际发生时列支。故应将原分录冲回：

  借：制造费用-6 000

  贷：其他应付款——修理费用-6 000

• 凌晨syq 问答领域知识达人 2026-08-05 21:04:14

  一般纳税人：

  1、借：银行存款 60000

  应收账款 57000

  贷：主营业务收入 100000

  应交税金-应交增值税（销项税） 17000

  2、借：应收账款 200

  贷：其他业务收入 200

  楼上的好快，不写了