上月结转发出商品,本月怎么减少对应库存 发出商品结转:
1、发出时借:发出商品贷:库存商品2、按合同约定的日期确认收入借:应收账款等贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-进项税额3、同时结转成本借:主营业务成本贷:发出商品4、收到款项借:银行存款贷:应收账款企业库存商品减少,由于销售方式不同,其账务处理也会有所区别.一般设置"库存商品"科目核算库存商品的增减变化及结存情况.库存商品的减少应根据不同的销售方式进行相应的账务处理,一般有以下几个方面:
1、企业销售商品导致库存减少的:借:主营业务成本贷:库存商品2、因其他部门领用而减少的,以管理部门领用库存商品为例,分录如下:借:管理费用贷:库存商品应交税费-应交增值税(销项税额)3、期末盘点时,实际盘存量小于账面数量的,按盘亏处理,按照对应处理结果转入对应科目:借:待处理财产损益贷:库存商品借:管理费用(单位承担部分)其他应收款(保险、个人赔偿部分)贷:待处理财产损溢4、将商品用于捐赠或投资导致库存减少的:借:营业外支出贷:库存商品库存商品冲减费用怎么记账 库存商品盘盈时,有的是冲减管理费用,有的是增加营业外收入,这两种处理方法有区别:
1、库存商品盘盈时,冲减管理费用,会是营业利润增加.2、库存商品盘盈时,增加营业外收入,不会影响营业利润.3、两种处理办法对本年利润和企业所得税的影响是相同的.(一)存货的盘盈企业在财产清查中盘盈的存货,根据"存货盘存报告单"所列金额,编制会计分录如下:借:原材料借:周转材料借:库存商品等贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,即正常损失,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下:借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:管理费用(二)存货的盘亏企业对于盘亏的存货,根据"存货盘存报告单"编制会计分录如下:借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料贷:周转材料库存商品等对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行转账.属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,即正常损失,经批准后转作管理费用.借:管理费用贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录:借:其他应收款贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,即非正常损失,应作如下分录:借:营业外支出──非常损失贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于无法收回的其他损失,经批准后记入"管理费用"科目.借:管理费用贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢如果是由于管理不善等原因造成的毁损,应当将相应的进项税额转出.
