凭证是先按不免税时候一样做，所得税不免，月底将“应交税费—应交增值税”转入“营业外收入”。
比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元，确认收入：
借：银行存款（或现金） 10300
贷：主营业务收入 10000
应交税费—应交增值税 300
月底：
借： 应交税费—应交增值税 300
贷：营业外收入 300。
问小规模纳税人 简易计税到月结时需要结转吗
问题描述：
小规模纳税人 简易计税到月结时需要结转吗，在线等，求秒回，真的十万火急！
答其他答案
挂机的阿凯
问答领域知识达人
2026-08-05 19:10:55
小规模纳税人实行简易计税，不存在销项税额和进项税额，发生销售直接计入应交增值税科目。
1、实现销售时：
借：银行存款——****行
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
2、确定减免税款时：
借:应交税费-应交增值税—减免税费
贷：营业外收入
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