问问题描述
小规模纳税人 简易计税到月结时需要结转吗，有没有大佬在？求高手帮忙看看这个！
答精选答案
凭证是先按不免税时候一样做，所得税不免，月底将“应交税费—应交增值税”转入“营业外收入”。
比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元，确认收入：
借：银行存款（或现金） 10300
贷：主营业务收入 10000
应交税费—应交增值税 300
月底：
借： 应交税费—应交增值税 300
贷：营业外收入 300。
答其他回答（1条）
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挂机的阿凯
2026-08-05 19:10:55
小规模纳税人实行简易计税，不存在销项税额和进项税额，发生销售直接计入应交增值税科目。
1、实现销售时：
借：银行存款——****行
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
2、确定减免税款时：
借:应交税费-应交增值税—减免税费
贷：营业外收入
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评论列表（4条）
我是乐学网的签约作者“陈佩奇yyyy”！
希望本篇文章《小规模纳税人 简易计税到月结时需要结转吗》能对你有所帮助！
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本文概览：凭证是先按不免税时候一样做，所得税不免，月底将“应交税费—应交增值税”转入“营业外收入”。比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元