营改增房租增值税分录本月房租金收入5万元，怎么做营改增会计分录，急！求大佬出现，救急！
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问答领域知识达人
2026-08-05 17:02:00
营改增后,房租收入50000元的会计分录如下
借：银行存款50000
贷：主营业务收入45045.05,
应交税费——应交增值税4954.95.
一般纳税人租金税率：有形动产租赁税率是17%，不动产租赁税率是11%。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条 增值税税率：
(二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
所以应交税费=50000÷1.11×0.11=4954.95元.
善解人意小豆豆
问答领域知识达人
2026-08-05 17:02:00
营改增后,房租收入50000元的会计分录如下
借：银行存款50000
贷：主营业务收入45045.05,
应交税费——应交增值税4954.95.
一般纳税人租金税率：有形动产租赁税率是17%，不动产租赁税率是11%。
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》：
第十五条 增值税税率：
(二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
所以应交税费=50000÷1.11×0.11=4954.95元.
叨客文史
问答领域知识达人
2026-08-05 17:02:00
会计分录：
借：应收账款（银行存款）50000
贷：主营业务收入50000/（1+11）
应交税费——应交增值税（销项税额）50000/（1+11）*11%
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