答其他回答（3条）

• 嫣然陌路llll 问答领域知识达人 2026-08-05 17:00:10

  一、会计处理：

  (1)确认收入时会计处理

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费——未交增值税

  (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

  借:应交税费——未交增值税

  主营业务成本

  贷:银行存款

  二、举例说明

  （一）如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时

  (1)确认收入时会计处理

  借:银行存款1,000,000.00

  贷:主营业务收入 952,380.95

  应交税费——未交增值税47,619.05

  (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

  借:应交税费——未交增值税38,095.24

  主营业务成本761,904.76

  贷:银行存款800,000.00

  （二）如果小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额8万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则:

  (1)确认收入时会计处理

  借:银行存款 80,000.00

  贷:营业收入 76,190.48

  应交税费——应交增值税 3,809.52

  (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

  借:应交税费——应交增值税2,857.14

  主营业务成本57,142.86

  贷:银行存款60,000.00.

• 九天钧天君 问答领域知识达人 2026-08-05 17:00:10

  （1）一般计税方法

  以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用的税率为6%，即：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

  其中：销项税额=销售额×税率，劳务派遣服务适用的税率6%。

  当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

  （2）按照简易计税方法依5%差额纳税。

  选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

  按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，即：应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷（1+5%）×5%。

• 谭阳tanyang 问答领域知识达人 2026-08-05 17:00:10

  营改增后，劳务派遣的差额，像原来一样做账，计入收入

  借：银行存款（或相关科目））

  贷：主营业务收入

  贷：应交税费--应交增值税