答其他回答（2条）

• shae12悟空 问答领域知识达人 2026-08-05 16:27:29

  调整以前年度费用会计分录

  1、涉及到以前年度损益的科目,需要通过"以前年度损益调整"科目进行反映,不能直接调整对应损益类科目,以前年度损益调整对于以前年度多计或少计费用.

  多计或少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益类科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,但最终不能影响当期的"本年利润"科目.

  2、去年的管理费用(如累计折旧计提影响)现在调整出来的一般处理的会计分录如下:

  借:累计折旧

  贷:以前年度损益调整

  结转以前年度损益调整

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配--未分配利润

  调整以前年度的错账,怎么做会计分录

  企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错,但确定前期差错累积影响数不切实液缺可行的除外.追溯重述法,是指在发现前期差错时,视同该项前期差错从未发生过,从而对财务报表相关项目进行更正的方法.

  (1)不重要的前期差错的处理:对于不重要的前期差错,企业不需调整财务报表相关项目的期初数,但应调整发现当期与前期相同的相关项目.属于影响损益的,应直接计入本期与上期相同的净损益项目;属于不影响损益的,应调整本期与前期相同的相关项目.

  (2)对于重要的前期差错,企业应当在其发现当期的财务报表中,调整前期比较数据.具体地说,企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中,通过下述处理对其进行追溯更正:

  第一仔冲,追溯重述差错发生期间列报的前期比较金额;

  第二,如果前期差错发生在列报的最早前期之前,则追溯重述列报的最早前期的资产、负债和所有者权益相关项目的期初余额.

  具体的会计处理:

  (1)涉及损益的念埋歼,通过"以前年度损益调整"科目核算:费用增加、收入减少→利润减少,借记"以前年度损益调整"科目;费用减少、收入增加→利润增加,贷记"以前年度损益调整"科目.最后将净利润的影响数转至"利润分配--未分配利润"中,然后相应地调整"盈余公积".

  ①与税法规定一致:会计差错使利润增加时,调增所得税费用:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--应交所得税

  会计差错使利润减少时,调减所得税费用:

  借:应交税费--应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  ②与税法规定不一致存在暂时性差异的

  会计差错使利润增加时,调增所得税费用:

  借:以前年度损益调整

  贷:递延所得税负债(或递延所得税资产)

  会计差错使利润减少时,调减所得税费用:

  借:递延所得税资产

  贷:以前年度损益调整

  (3)调整财务报表相关项目:

  资产负债表:调整发现当年报表相关项目的年初余额;

  利润表:调整发现当年报表相关项目的"上年金额"栏.

• 汽车评论员宋贝尔 问答领域知识达人 2026-08-05 16:27:29

  调整以前年度费用如何做分录如下：

  1、涉及到以前年度损益的科目,需要通过"以前年度损益调整"科目进行反映,不能直接调整对应损益类科目,以前年度损益调整对于以前年度多计或少计费用.

  多计或少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益类科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,但最终不能影响当期的"本年利润"科目.

  2、去年的管理费用(如累计折旧计提影响)现在调整出来的一般处理的会计分录如下:

  借:累计折旧

  贷:以前年度损益调整

  结转以前年度损益调整

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配--未分配利润

  调整以前年度的错账,怎么做会计分录

  企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错,但确定前期差错累积影响数不切实液缺可行的除外.追溯重述法,是指在发现前期差错时,视同该项前期差错从未发生过,从而对财务报表相关项目进行更正的方法.

  (1)不重要的前期差错的处理:对于不重要的前期差错,企业不需调整财务报表相关项目的期初数,但应调整发现当期与前期相同的相关项目.属于影响损益的,应直接计入本期与上期相同的净损益项目;属于不影响损益的,应调整本期与前期相同的相关项目.

  (2)对于重要的前期差错,企业应当在其发现当期的财务报表中,调整前期比较数据.具体地说,企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中,通过下述处理对其进行追溯更正:

  第一仔冲,追溯重述差错发生期间列报的前期比较金额;

  第二,如果前期差错发生在列报的最早前期之前,则追溯重述列报的最早前期的资产、负债和所有者权益相关项目的期初余额.

  具体的会计处理:

  (1)涉及损益的念埋歼,通过"以前年度损益调整"科目核算:费用增加、收入减少→利润减少,借记"以前年度损益调整"科目;费用减少、收入增加→利润增加,贷记"以前年度损益调整"科目.最后将净利润的影响数转至"利润分配--未分配利润"中,然后相应地调整"盈余公积".

  ①与税法规定一致:会计差错使利润增加时,调增所得税费用:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--应交所得税

  会计差错使利润减少时,调减所得税费用:

  借:应交税费--应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  ②与税法规定不一致存在暂时性差异的

  会计差错使利润增加时,调增所得税费用:

  借:以前年度损益调整

  贷:递延所得税负债(或递延所得税资产)

  会计差错使利润减少时,调减所得税费用:

  借:递延所得税资产

  贷:以前年度损益调整

  (3)调整财务报表相关项目:

  资产负债表:调整发现当年报表相关项目的年初余额;

  利润表:调整发现当年报表相关项目的"上年金额"栏.