跨年后发现会计分录做错，今年想更正，分两种情况： 第一种情况：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。第二种情况：对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。不冲回管理费用，计入以前年度损益调整，完了计提盈余公积和其他公积，把剩余部分转入未分配利润。最后以前年度损益调整 科目为0.也就是多计了营业费用，跨年度应该编制调整分录（金额为假设）借：其他应收款 100 贷：以前年度损益调整——管理费用 100借：以前年度损益调整——所得税费用 25 贷：应交税费——应交所得税 25借：以前年度损益调整75 贷：利润分配——未分配利润75借：利润分配——未分配利润11.25（假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积） 贷：盈余公积——法定盈余公积 7.5——任意盈余公积3.75由于前期差错更正不能涉及货币资金，所以只能用往来账来代挂，贷方对应营业费用，同时调整所得税、盈余公积以及利润分配。
问跨年后发现会计分录做错了,今年想更正会计分录怎么做
问题描述：
跨年后发现会计分录做错了,今年想更正会计分录怎么做，求路过的高手停一停，帮个忙！
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太平报恩寺
问答领域知识达人
2026-08-05 16:27:11
跨年后发现会计分录做错，今年想更正，分两种情况：
第一种情况：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。
第二种情况：对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。
不冲回管理费用，计入以前年度损益调整，完了计提盈余公积和其他公积，把剩余部分转入未分配利润。最后以前年度损益调整 科目为0.
也就是多计了营业费用，跨年度应该编制调整分录（金额为假设）
借：其他应收款 100
贷：以前年度损益调整——管理费用 100
借：以前年度损益调整——所得税费用 25
贷：应交税费——应交所得税 25
借：以前年度损益调整75
贷：利润分配——未分配利润75
借：利润分配——未分配利润11.25（假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积）
贷：盈余公积——法定盈余公积 7.5
——任意盈余公积3.75
由于前期差错更正不能涉及货币资金，所以只能用往来账来代挂，贷方对应营业费用，同时调整所得税、盈余公积以及利润分配。
答其他答案
徐佳丽Alice
问答领域知识达人
2026-08-05 16:27:11
跨年度出现会计分录出现问题，如果出现的错误是不涉及到损益类科目的，是不需要通过以前年度损益来调整。以前年度损益是用来调整跟利润有关的跨年度错账。如果只是资产，负债之间的会计科目做错了，只需做个红字冲回，再做张正确的蓝字分录即可。
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