答其他回答（2条）

• 太平报恩寺 问答领域知识达人 2026-08-05 16:27:11

  跨年后发现会计分录做错，今年想更正，分两种情况：

  第一种情况：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。

  第二种情况：对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。

  不冲回管理费用，计入以前年度损益调整，完了计提盈余公积和其他公积，把剩余部分转入未分配利润。最后以前年度损益调整 科目为0.

  也就是多计了营业费用，跨年度应该编制调整分录（金额为假设）

  借：其他应收款 100

  贷：以前年度损益调整——管理费用 100

  借：以前年度损益调整——所得税费用 25

  贷：应交税费——应交所得税 25

  借：以前年度损益调整75

  贷：利润分配——未分配利润75

  借：利润分配——未分配利润11.25（假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积）

  贷：盈余公积——法定盈余公积 7.5

  ——任意盈余公积3.75

  由于前期差错更正不能涉及货币资金，所以只能用往来账来代挂，贷方对应营业费用，同时调整所得税、盈余公积以及利润分配。

• 徐佳丽Alice 问答领域知识达人 2026-08-05 16:27:11

  跨年度出现会计分录出现问题，如果出现的错误是不涉及到损益类科目的，是不需要通过以前年度损益来调整。以前年度损益是用来调整跟利润有关的跨年度错账。如果只是资产，负债之间的会计科目做错了，只需做个红字冲回，再做张正确的蓝字分录即可。