答其他回答（4条）

• cf莫言个人空间 问答领域知识达人 2026-08-05 16:09:23

  考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。

  所以小规模纳税人分录如下：

  一、销售商品确认收入

  借：应收账款

  贷：主营业务收入

  贷：应交税金-应交增值税

  二、结转销售成本

  借：主营业务成本

  贷：库存商品

  需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。

  三、根据应缴纳的增值税计提附加税和其他附加

  借：主营业务税金及附加

  贷：应交税金-城建税

  其他应交款-教育附加

• 体彩顶呱刮 问答领域知识达人 2026-08-05 16:09:23

  按应用题计算：

  借：银行存款、预收账款、应收账款10000

  贷：应交税费--应交增值税384.62

  贷：主营业务收入9615.38

• 你可以叫我KK 问答领域知识达人 2026-08-05 16:09:23

  借：应收账款10000

  贷：主营业务收入9615.38

  贷：应交税费－应交增值税384.62

  希望能帮助到你！

• 物流运营 问答领域知识达人 2026-08-05 16:09:23

  你报税报多了，下个月再报税的时候减去上月多报的收入上报就可以了，小规模报税远比一般纳税人简单得多！下月做账的时候做一笔红字就行了

  摘要写修正10月x号凭证

  借：应收账款-x公司

  80（红字）

  主营业务收入

  80（红字）

  借：应收账款-x公司

  80

  主营业务收入

  77.67

  应交税费-增值税

  2.33

  你上述的收入、成本分录我看不懂！结转成本

  借：主营业务成本

  贷；库存商品

  没有库存商品的话，可先暂估入库，后面慢慢补成本票