答其他回答（3条）

• 墨客莽夫 问答领域知识达人 2026-08-05 16:01:25

  1、计提应付职工薪酬

  1）货币性职工薪酬

  借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等

  贷：应付职工薪酬—工资

  —社会保险费

  —住房公积金

  —工会经费

  —职工教育经费

  —非货币性福利

  职工福利费现准则规定实列实支，但是通过应付职工薪酬过账

  实际发生时

  借：应付职工薪酬——福利费

  贷：银行存款

  借：费用类

  贷：应付职工薪酬——福利费

  原则是：贷方确认“应付职工薪酬”负债，借方根据职工提供劳务的受益对象记入相应的

  成本费用。

  （2）非货币性职工薪酬

  企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据收益对象，按该产品的公允

  价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。

  借：

  生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等

  贷：应付职工薪酬—非货币性福利

  借：应付职工薪酬—非货币性福利

  贷：主营业务收入

  应交税费—应交增值税（销项税额）

  借：主营业务成本

  贷：库存商品

  企业将拥有的房屋无偿提供给职工使用的，将每月计提的折旧按受益对象做以下分录：

  借：生产成本

  制造费用

  管理费用

  贷：应付职工薪酬—非货币性福利

  借：应付职工薪酬—非货币性福利

  贷：累计折旧

  企业租赁住房等资产无偿提供给职工使用的，将每月应付的租金按受益对象做以下

  分录：

  借：生产成本

  制造费用

  管理费用

  贷：应付职工薪酬—非货币性福利

  借：应付职工薪酬—非货币性福利

  贷：银行存款

  难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和应付职工薪酬。

  发放工资、奖金、津贴和补贴时，企业会代扣“五险一金”等，替职工上缴给相应的有关

  部门：

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：库存现金

  应交税费——应交个人所得税（代扣个税）

  其他应收款（代扣房租、水电、原垫付的家属费用等）

  其他应付款（应付工资薪酬）

  （代扣的由职工负担的“五险一金”）

  注意：其他应付款是代扣的“五险一金”，这不同于前面计提的“社会保险”和“住房公

  积金”，虽然内容一样，但是前者是职工负担，来源于职工的工资，后者是企业自己负担

  二）上交“五险一金”

  借：应付职工薪酬——社会保险费

  ——住房公积金

  （以上由企业负担的部分。）

  其他应付款（应付工资薪酬（由职工负担，企业在发工资时已经代扣，现在代缴）

  贷：银行存款

  注意：

  如果是现行代缴五险一金

  借：其他应收款——社会保险费

  贷：银行存款

  工资发放

  借：应付职工薪酬——工资等

  贷：其他应收款——社会保险费

  银行存款

• 运动大于食物 问答领域知识达人 2026-08-05 16:01:25

  借：应付职工薪酬-工资

  -养老保险

  -生育保险

  -失业保险

  -工伤险

  -医疗保险

  -社会公积金

  贷：银行存款（支付方式）

  生产工人：

  借：制造费用

  贷：应付职工薪酬-工资

  -养老保险

  -生育保险

  -失业保险

  -工伤险

  -医疗保险

  -社会公积金

  后勤管理人员：

  借：管理费用

  贷：应付职工薪酬-工资

  -养老保险

  -生育保险

  -失业保险

  -工伤险

  -医疗保险

  -社会公积金

• 藏秘排油 问答领域知识达人 2026-08-05 16:01:25

  所谓

  结转，

  就是把各项费用，包括料工费，计入到产品成本中，

  所以这就是结转成本，

  你想的可能是

  支付

  薪酬的分录，那不是结转成本。