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一、含义：
所得税费用，是指企业经营利润应交纳的所得税。
二、当期计算：
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等
借：所得税费用
（递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异）
（递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异）
贷：应交税费－应交所得税
（递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异）
（递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异）
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
三、举例参考：
甲公司2008年度的税前会计利润为10 000 000元，所得税税率为25%。当年按税法核定的全年计税工资为2 000 000元，甲公司全年实发工资为1 800 000元。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。甲公司递延所得税负债年初数为400 000元，年末数为500 000元，递延所得税资产年初数为250 000元，年末数为200 000元。甲公司的会计处理如下：
甲公司所得税费用的计算如下：
递延所得税费用=（500 000－400 000）+（250 000－200 000）
=150 000（元）
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用
=2500 000+150 000
=2650 000（元）
甲公司会计分录如下：
借：所得税费用 2650 000
贷：应交税费－应交所得税 2500 000
递延所得税负债 100 000
递延所得税资产 50 000
期末将所得税费用结转入“本年利润”科目：
借：本年利润 2650 000
贷：所得税费用 2650000
答其他回答（4条）
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Fantasy奢华
2026-08-05 15:55:02
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%。
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正装控同志喜欢男同志
2026-08-05 15:55:02
要看使用会计准则还是会计制度。新的会计准则对所得税的确认以资产负债观为基础，即确认递延所得税资产和递延所得税负债，并计算应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，并据以计算所得税费用。如果是会计制度，则在应付税款法和纳税影响会计法中选择一种核算所得税。
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Daisy的dream
2026-08-05 15:55:02
我觉得，不同的企业有不同的确认依据。比如查账征收的企业，按账面应纳税所得额乘以你公司适用的所得税率就行了，但是也有核定征收的企业，是由税务给企业核定一个收入利润率来先计算出应纳税所得额再乘以适用税率的。不知道你们企业是属于哪一种。
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早安晚安正能量心语
2026-08-05 15:55:02
按利润总额
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评论列表（4条）
我是乐学网的签约作者“鸿运批发陆三金”！
希望本篇文章《如何确认所得税费用》能对你有所帮助！
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本文概览：一、含义：所得税费用，是指企业经营利润应交纳的所得税。二、当期计算：当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，