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• 想飞 问答领域知识达人 2026-08-05 15:41:16

  营改增后金融业计算增值税应纳税额:

  (一)一般计税方法的应纳税额是指：当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

  应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

  一般计税方法的销售额不含销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价的，按下列公式换算为不含税的销售额：

  销售额=含税销售额÷（1+税率）

  金融行业税率为6%。

  当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

  (二)简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率据算的增值税额，不得抵扣进项税额。

  应纳税额=销售额×征收率

  简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

  销售额=含税销售额÷（1+征收率）

  金融行业征收率为3%。