答其他回答（2条）

• 怡妹518 问答领域知识达人 2026-08-05 15:27:43

  增值税的计算需区分一般纳税人和小规模纳税人。

  一、小规模纳税人增值税的计算公式为：

  应纳税额=销售额×征收率；

  销售额=含税销售额÷（1+征收率）；

  二、一般纳税人增值税的计算公式为：

  应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；

  销项税额=销售额×税率；

  销售额=含税销售额÷（1+税率）。

  销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

  进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

  一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%、0%等。

  《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 【应纳税额的计算】除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

• Erieo3eee 问答领域知识达人 2026-08-05 15:27:43

  1、销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。简单点说：就是销售额（不含税）*税率

  2、进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。简单点说：就是我们拿到的增值税专用发票上的税额

  3、进项税额转出：所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。简单点说就是不能抵扣的税额

  4、税率：13%、9%、6%、0%一共四个，其中：

  （1）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物、 提供有形动产租赁服务适用13%；

  （2）增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，适用9%（当然还有如跟人们生活息息相关的物资如农产品、食用油等）：

  （3）增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不含土地使用权）适用6%；

  （4）出口货物等特殊业务适用0%；

  增值税的计算公式：应交增值税额=销项税额-（进项税额-进项税额转出）

  实例：

  A公司7月份购买甲产品支付货款11300元，取得增值税专用发票上注明税额为1300元。销售甲产品含税销售额为22600元。将含税1130元的甲产品用于职工福利

  销项税额=22600/（1+13%）×13%=2600元

  进项税额=1300元

  进项税额转出=1130/（1+13%）×13%=130元（用于职工福利的进项税不能抵扣）

  应纳税额=2600-（1300-130）=1430元