答其他回答（4条）

• 欣儿音乐 问答领域知识达人 2026-08-05 15:05:08

  一、计算公式=当期缴纳的（营业税额+增值税+消费税）*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率

  二、营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，在2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案：

  交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%。

  服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。

  金融保险业税率为5%。

  娱乐业执行5%～20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。

  三、增值税一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

  四、城建税：市区：7%、县城和城镇：5%、其他地区：1%；

  五、教育费附加：3%，税法规定惟一税率；

  六、地方教育费附加：2％，税法规定惟一税率。

• 三晋风光美 问答领域知识达人 2026-08-05 15:05:08

  所得税费用和营业税金及附加，都是损益类科目，不同之处，它们核算的税种不一样。

  所得税费用科目，核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

  营业税金及附加科目，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

• 若水成冰 问答领域知识达人 2026-08-05 15:05:08

  利润表中是=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-营业利润

  =4482000-947280-406050-177600-2816100=134970

  所得税费用=利润总额*上企业所得税税率=2816100*25%=704025

• 陈亦明 问答领域知识达人 2026-08-05 15:05:08

  根据财税2016第22号文件，“全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。”

  其中税金及附加的城建税=应交增值税×7%

  教育附加=应交增值税×3%

  地方附加=应交增值税×2%