答其他回答（2条）

• 良知医药 问答领域知识达人 2026-08-05 14:44:19

  1、货物用于集体福利和个人消费

  借：应付职工薪酬-职工福利费

  贷：原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)

  2、货物发生非正常损失

  借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

  贷：库存商品

  贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

  3、在产品、产成品发生非正常损失

  借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

  贷：在产品

  贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

  4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目

  借：管理费用

  贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

  5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形

  借：固定资产

  贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

  6、取得不得抵扣进项税额的不动产

  借：固定资产

  贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

  7、购货方发生销售折让、中止或者退回

  借：银行存款

  贷：损益类科目

  贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

  8、不动产及不动产在建工程进项税额转出规定

  已全额抵扣的货物和服务转用于不动产在建工程购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

  借：应交税金-待抵扣进项税额

  贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

  13个月时

  借：应交税金-应交增值税(进项税额)

  贷：应交税金-待抵扣进项税额

• 讨厌晚班的女教师 问答领域知识达人 2026-08-05 14:44:19

  如果是出口退税里的免抵税额，应计入成本费用。

  借：主营业务成本;

  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）;

  如果是用于非应税项目转出的不得抵扣进项税额，应转入商品成本或相应成本费用科目。