问如何办理企业免税

(一)企业如何申请减免

符合减免税条件的纳税人应向主管税务机关提出书面申请，领取并填写《减免税审批表》并附报与减免税相关的资料。

税务机关接到上级批准的减免文件后2日内将《减免税批准通知书》送达纳税人。

附：企业减免税所需资料：

福利企业减免税应提供的资料：

1、营业执照副本复印件5份;

2、税务登记副本复印件5份;

3、减免税申请书(打字)5份;

4、社会福利企业证书复印件5份;

5、残疾人员的残疾证复印件5份;

6、福利企业基本情况表复印件5份;

7、残疾职工名册复印件5份;

8、残疾职工工种安排表5份;

9、职工工资表复印件5份;

10、验资报告复印件5份;

11、社会福利企业残疾职工审批表5份;

12、利税分配表5份;

13、企业会计报表(申请减免税前最后一个月的)复印件5份;

14、减免税申请表5份。

西部开发减免税应提供的资料：

1、营业执照副本复印件;

2、税务登记副本复印件;

3、组织机构代码证书复印件;

4、企业减免税申请报告(打字);

5、企业会计报表(申请减免税前最后一个月的);

6、国家鼓励类产品(项目)的证明材料;

7、减免税申请表。

注：以上减免税金额50万元以下(含50万元)的，需提供以上资料各4份;减免税金50万元以上的，需提供以上资料各5份。

新办服务型企业(享受下岗再就业优惠政策)应提供的资料：

1、营业执照副本复印件3份;

2、税务登记证副本复印件3份;

3、下岗失业人员《再就业优惠证》和身份证复印件3份;

4、《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》复印件3份;

5、资产负债表3份;

6、企业工资支付凭证(工资表)3份;

7、减免税申请报告(打字)3份;

8、减免税申请表3份。

新办商贸企业应提供的资料：

1、营业执照副本复印件3份;

2、税务登记证副本复印件3份;

3、《新办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》复印件3份;

4、下岗失业人员《再就业优惠证》和身份证复印件3份;

5、资产负债表3份;

6、企业工资支付凭证(工资表)3份;

7、减免税申请报告(打字)3份;

8、减免税申请表3份。

现有服务型企业应提供的资料：

1、营业执照副本复印件3份;

2、税务登记副本复印件3份;

3、《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》3份;

4、下岗失业人员《再就业优惠证》和身份证复印件3份;

5、企业财务报表3份;

6、企业工资支付凭证3份;

7、减免税申请报告(打字)3份;

8、减免税申请表3份。

现有商贸企业应提供的资料：

1、营业执照副本复印件3份;

2、税务登记副本复印件3份;

3、《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》3份;

4、下岗失业人员《再就业优惠证》和身份证复印件3份;

5、企业财务报表3份;

6、企业工资支付凭证3份;

7、减免税申请报告3份;

8、减免税申请表3份。

国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体减免税应提供的资料：

1、营业执照副本复印件3份;

2、税务登记证副本复印件3份;

3、由财政部门出具的《“三类资产”认定证明》3份;

4、由经贸部门出具的主辅分离或辅业改制的证明3份;

5、由经贸部门出具的《产权结构证明》(或《产权变更证明》)3份;

对中央企业兴办的经济实体，上述3、4、5项是指由国家经贸委、财政部、劳动和社会保障部联合出具的批复意见和集团公司(总公司)出具的认定证明。

6、劳动保障部门出具《经济实体安置富余人员认定证明》3份;

7、经济实体职工花名册3份;

8、原企业与安置的富余人员劳动关系的变更协议及经济实体与富余人员签订的新的劳动合同(副本)复印件3份;

9、经济实体工资支付凭证(工资表)3份;

10、经济实体为所安置的富余人员个人缴纳社会保险费的记录3份。

(二)个体工商户如何申请减免税

纳税人向税务机关提出减免税书面申请及有关资料，领取并填写《减免税申请审批表》。

税务机关审核纳税人填报的表格是否符合要求，送验的文件、证件等有关资料是否齐全，然后由税收管理员实地调查并签署意见，对符合减免税标准的业户统一上报。

对经上级批准符合减免税条件的业户，地税机关在接到文件后2日内送达纳税人。

个体减免税附带资料：

残疾人减免：

1、纳税人向主管税务机关提出的书面申请报告复印件5份;

2、工商营业执照副本复印件2份;

3、地税税务登记副本复印件2份;

4、身份证复印件2份;

5、残疾证或革命伤残军人复印件2份;

6、减免税表格2份;

7、税务机关需要的其他资料。

下岗再就业减免：

1、地税税务登记副本复印件1份;

2、再就业优惠证复印件1份;

3、减免税表格1份;

4、工商营业执照副本复印件1份;

5、身份证复印件1份;

6、税务机关需要的其他资料。

军官家属减免：

1、工商营业执照副本复印件2份;

2、税务登记副本复印件2份;

3、身份证复印件2份;

4、军官证复印件2份;

5、结婚证复印件2份;

6、市双拥办证明;

7、部队政治部(师级)证明;

8、减免税表格两份;

9、税务机关需要的其他资料。

劳教释放人员减免：

1、《刑释解教人员就业减免税费申请表》;

2、工商营业执照及复印件;

3、税务登记证副本及复印件;

4、《释放证明书》或《解除劳动教养证明书》原件及复印件;

5、本人身份证及复印件;

6、主管税务机关要求的其他材料。

需要申请资源综合利用认定资格，取得资源综合利用认定书。

需要申请环境保护、节能节水项目审批，取得相关审批资料。

两项的办理部门一样：各市经信委、节能办。

需要资料：（具体情况最好详细咨询当地）

1、企业申报文件；

2、省资源综合利用产品（项目）免税资格认定申请表；

3、资源综合利用情况说明；

4、有资质的质检机构（省级）出具的掺渣检监分析报告；

5、有资质的质检机构出具的质量检测报告；

6、不破坏资源、不造成二次污染的证明；

7、有资质咨询服务机构出具的单独核算证明；

8、资源来源证明（原产废渣企业销售合同、发票复印件，通过中间商供货并提供证明的不能作为依据）；

9、工商、税务登记证、生产许可证复印件；

10、国家、省财政支持的项目竣工验收批件；

11、企业正常生产经营情况的说明；

12、换证企业提供资源综合利用证书复印件。

增值税方面：

取得资源综合利用认定书后，到国税局申请增值税税收优惠。

(一)免税

(1)再生水；(2)以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉；(3)翻新轮胎；(4)生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。

（5）对销售自产的以建(构)筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税(自2011年8月1日起执行，财税[2011]115号文件规定)。

(二)即征即退100%的项目

1、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品；

2、以垃圾为燃料生产的电力或者热力(包括利用垃圾发酵产生的沼气生产销售的电力或者热力；

3、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油；

4、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土。废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%；

5、采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料)；

6、利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力。

(三)即征即退80%的项目

以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板、木(竹、秸秆)刨花板，细木工板等产品。

所得税方面：

从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税“三免三减半”

政策规定摘要：自2008年1月1日起，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。

资源综合利用企业所得税减计收入

根据《条例》第九十九条，企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

到国税局办理，具体用什么资料税务接待人员会告诉你的。

第一，应当知道你公司的业务是否有免税优惠政策。先查到免税的政策文件（国家级的），你公司的什么产品、能够享受到什么样的免税、能够免税几年；免的什么税……

第二，根据免税文件规定到税务机关去申请，具体流程税务机关会告诉你们的。

基本规定

纳税人申请减免税必须向主管税务机关提供如下书面资料:

(1)减免税申请报告。包括减免税的依据、范围、年限、金额、企业的基本情况等。

(2)纳税人的财务会计报表。

(3)工商执照和税务登记证的复印件。

(4)根据不同的减免税项目,税务机关要求提供的其他材料。