公司负担部分：计提时：借：相关成本费用科目 贷：应付福利费（新准则改为应付职工薪酬）支付时：借：应付福利费（新准则改为应付职工薪酬） 贷：银行存款代扣个人负担部分（含计提工资）计提工资时时：借：相关成本费用科目 贷：应付工资（新准则改为应付职工薪酬）代扣时：借：应付工资（新准则改为应付职工薪酬） 贷：其他应交款上缴时：借：其他应交款 贷：银行存款《企业会计制度》其他应交款：本科目核算企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等。其他应付款：本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。实务中一般也通过其他应付款科目核算代扣代缴个人负担的住房公积金。相关成本费用科目的核算：

(一)生产、管理部门的人员(包括炊事人员、工会人员)工资、福利费，借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”科目。(二)应由采购、销售费用开支的人员工资、福利费，借记“营业费用”科目（新准则改为销售费用）。(三)应由工程负担的人员工资、福利费，借记“在建工程”等科目。(四)应由职工福利费开支的人员工资、福利费，借记“应付福利费”科目。