冲销收入分录；
借：应收账款（负数），
贷：以前年度损益调整-主营业务收入（负数）应交税费-应交增值税-销项税额（负数）。
冲销成本分录：
借：库存商品，
贷：以前年度损益调整-主营业务成本。
结转未分配利润分录；
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
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