（1）开票方，

1、收到劳务费，开具发票，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项或是简易计税）；

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金，

借：主营业务成本，

贷：应付职工薪酬-工资，其他应付款-社保（企业交纳部分），其他应付款-住房公积金（企业交纳部分）

3、支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬-工资，

贷：库存现金其他应付款-社保等（个人承担的社保和公积金）应交税费-个人所得税（可以扣减5000和个人社保）

4、缴纳社保和公积金，

借：其他应付款-社保其他应付款、住房公积金

贷：银行存款

5、计提税和附加税费

借：税金及附加，

贷：应交税费-城建税、教育费附加、地方教育费附加；

主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。

6、支付劳务公司人员的工资和费用等，

借：管理费用-工资、办公费等，

贷：应付职工薪酬-工资或库存现金、银行存款，

7、期末结转，

借：本年利润，

贷：主营业务成本管理费用营业税金及附加，

借：主营业务收入，

贷：本年利润。

（2）收票方，按服务内容计入主营业务成本、生产成本、管理费用等。