问问题描述
有出口的生产企业进项税额怎么抵扣，计算应退税额，求路过的大神指点，急！
答精选答案
生产企业出口实行增值税的免抵退税政策。由于增值税税率和出口退税率都是17%，计算起来相对简单。当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币折合率*（出口货物税率-出口退税率）-当期免税购进原材料价格*（出口货物税率-出口退税率），由于出口退税率和增值税税率一致，所以当期不得免征和抵扣税额=5*0=0当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额=1.7-5=-3.3万当期免抵退税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币折合率*出口退税率-当期免税购进原材料价格*退税率=5*17%-0（假设你不存在免税购进原材料的情况）=0.85万元比较当期应纳税额的绝对值和当期免抵退税额哪个小退税退哪一个。前提是应纳税额必须为负数，否则就不存在退税的问题。当期应退税额为0.85万元。当期免抵税额=当期免抵退税额-应退税额=0.85-0.85=0留抵税额=3.3-0.85=2.45万
本文来自作者[需喻]投稿，不代表乐学网立场，如若转载，请注明出处：https://www.dtedu.com.cn/kuaij/202608/47028.html
评论列表（4条）
我是乐学网的签约作者“需喻”！
希望本篇文章《有出口的生产企业进项税额怎么抵扣，计算应退税额》能对你有所帮助！
本站[乐学网]内容主要涵盖：教育咨询,知识百科
本文概览：生产企业出口实行增值税的免抵退税政策。由于增值税税率和出口退税率都是17%，计算起来相对简单。当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸