答其他回答（2条）

• 雨滴测试 问答领域知识达人 2026-08-05 01:42:25

  你好。

  从题中看，题中企业为生产企业，增值税出口退税执行的是“免抵退税”办法。以该办法为例，并假设当期认证通过的进项税额为155万元，内销货物不含税销售额150万元，期初无留抵税额，则根据税法的有关规定，题中：

  当期免抵退税不得免征和抵扣税额 = 920 * （17% - 11%） = 55.2万元

  当期内销货物的销项税额 = 150 * 17% = 25.5万元

  当期应纳税额 = 25.5 - （155 - 55.2） = -74.3万元

  当期免抵退税额 = 920 * 11% = 101.2万元

  当期应退税额 = 74.3万元

  当期免抵税额 = 101.2 - 74.3 = 26.9万元

  根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，上述出口退税业务相关会计处理为：

  1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额

  借：主营业务成本 55.20万元

  贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 55.20万元

  2、结转当期免抵税额

  借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 26.90万元

  贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 26.90万元

  3、结转当期应退税额

  借：应收补贴款 74.30万元

  贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 74.30万元

• 鱼加雪 问答领域知识达人 2026-08-05 01:42:25

  不自豪到