国家税务局代开小规模企业发票如何抵扣进项税，时间紧迫，求直接说步骤！
铁岭胖哥
问答领域知识达人
2026-08-04 23:53:16
1、 根据国税函[2004]895号文件《国家税务总局关于取消小规模企业销售货物或应税劳务由税务所代开增值税专用发票审批后有关问题的通知》中的第一条规定：主管税务机关为小规模纳税人（包括小规模纳税人中的企业、企业性单位及其他小规模纳税人，下同）代开专用发票，应在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额；“税率”栏填写增值税征收率4％（商业）或6％（其他）（根据国税发[2009]10号文件现在修改为：“增值税征收率3％”）；“税额”栏填写按销售额依照征收率计算的增值税税额。增值税一般纳税人取得由税务机关代开的专用发票后，应以专用发票上填写的税额为进项税额。
2 、因此，一般纳税人取得了小规模纳税人从税务局代开的增值税专用发票且已认证通过的。那么就可以抵扣进项税额且只能按3%税率来抵扣。
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