答其他回答（2条）

• A阿斌视频 问答领域知识达人 2026-08-04 20:32:41

  月末，增值税无需计提，按增值税计提附加税，季末计算所得税。具体分录如下：

  一般纳税人在购进货物时发生额为进项税额，

  借：库存商品

  应交税费-应交增值税（进项税额）

  贷：应付账款（或银行存款、现金、预付账款等对应科目）

  销售时发生额为销项税额，

  借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）

  贷：主营业务收入

  应交税费-应交增值税（销项税额）

  应缴纳的增值税=销项税额-进项税额。

  小规模纳税人只设置应交增值税一个科目，在发生销售收入时

  借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）

  贷：主营业务收入

  应交税费-应交增值税

  按当月增值税提取附加税

  借：主营业务税金及附加

  贷：应交税金--营业税

  贷：应交税金--城建税

  贷：其他应交款--教育费附加

  月末结转税金

  借：本年利润

  贷：主营业务税金及附加

  交纳税金

  借：应交税金--营业税

  借：应交税金--城建税

  借：其他应交款--教育费附加

  贷；银行存款等

  季末计算所得税

  借：所得税

  贷：应交税金--所得税

  结转时

  借：本年利润

  贷：所得税

  交纳税金

  借：应交税金--所得税

  贷：银行存款等

• 海派学长 问答领域知识达人 2026-08-04 20:32:41

  1、月末计提本月应交增值税会计分录：

  借：应交税金-应交增值税（销项税额）

  贷：应交税金-未交增值税

  借：应交税金-未交增值税

  贷：应交税金-应交增值税（进项税额）

  2、月末计提地税会计分录为：

  借

  :营业税金及附加

  贷,应交税费-应交营业税

  -应交教育费附加

  -应交城建税等