月末，增值税无需计提，按增值税计提附加税，季末计算所得税。具体分录如下：一般纳税人在购进货物时发生额为进项税额，借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款（或银行存款、现金、预付账款等对应科目）销售时发生额为销项税额，借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科） 贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）应缴纳的增值税=销项税额-进项税额。小规模纳税人只设置应交增值税一个科目，在发生销售收入时借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科） 贷：主营业务收入应交税费-应交增值税按当月增值税提取附加税借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加月末结转税金借：本年利润 贷：主营业务税金及附加交纳税金借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷；银行存款等季末计算所得税借：所得税 贷：应交税金--所得税结转时借：本年利润 贷：所得税交纳税金借：应交税金--所得税 贷：银行存款等
问月末，怎样计提国税，地税，分录是怎样做的
问题描述：
月末，怎样计提国税，地税，分录是怎样做的，求快速回复，真的等不了了！
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A阿斌视频
问答领域知识达人
2026-08-04 20:32:41
月末，增值税无需计提，按增值税计提附加税，季末计算所得税。具体分录如下：
一般纳税人在购进货物时发生额为进项税额，
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款、现金、预付账款等对应科目）
销售时发生额为销项税额，
借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
应缴纳的增值税=销项税额-进项税额。
小规模纳税人只设置应交增值税一个科目，在发生销售收入时
借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
按当月增值税提取附加税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
月末结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
交纳税金
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷；银行存款等
季末计算所得税
借：所得税
贷：应交税金--所得税
结转时
借：本年利润
贷：所得税
交纳税金
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
答其他答案
海派学长
问答领域知识达人
2026-08-04 20:32:41
1、月末计提本月应交增值税会计分录：
借：应交税金-应交增值税（销项税额）
贷：应交税金-未交增值税
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（进项税额）
2、月末计提地税会计分录为：
借
:营业税金及附加
贷,应交税费-应交营业税
-应交教育费附加
-应交城建税等
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