1、收回晨光公司前欠购货款36000元存入银行借：银行存款 36000 贷：应收账款--晨光公司360002、1日，以存款从宏达公司购入甲材料60吨，单价1190元，计71400元，增值税12138元，支付运杂费300（不考虑增值税），材料已验收入库借：原材料 --甲材料 71400+300=71700 应交税费--应交增值税（进项税额） 12138 贷：银行存款 838383、4日，从东林公司购入乙材料20吨，单价900元，计18000元，增值税3060元，材料已验收入库，货款尚未支付借：原材料--乙材料18000 应交税费--应交增值税（进项税额） 3060 贷：应付账款--东林公司838384、4日，银行存款购买设备一台，价款20000元，增值税3400元，运输费1000元，该设备已投入使用 借：固定资产 20000+1000=21000 应交税费--应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款244005、6日，以银行存款支付办公费3200元，其中生产车间2000元，管理部门1200元借：制造费用2000 管理费用 1200 贷：银行存款 32006、6日，从银行提取现金100000元，以备发工资和零星开支借：库存现金 100000 贷：银行存款1000007、6日，以现金发放职工工资99000借：应付职工薪酬99000 贷：库存现金 990008、6日，采购员张明报销差旅费1800元（出差前未向公司借款），以现金支付。借：管理费用1800 贷：库存现金18009、8日，收到投资者追加投资160000元，已存入银行借：银行存款160000 贷：实收成本16000010、8日，财务部职工李军报销差旅费1720元（出差前向公司借款1600元，参见其他应收款明细期初余额），以现金支付120元借：管理费用1720 贷：其他应收款--李军1600库存现金 12011、9日，以银行存款上交11月份应交的城建税2800元，教育费附加1200元。 借：应交税费--应交城建税2800 --应交教育费附加1200 贷：银行存款 400012、16日，销售B产品25吨，单价3000元，计75000元，增值税12750元，货款已存入银行借：银行存款87750 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）12750主营业务收入 7500013、18日，接到银行通知，收回红叶公司货款100000元借：银行存款100000 贷：应收账款 10000014、18日，想晨光公司销售A产品50吨，单加3200元，计160000元，增值税27200元，货款尚未收回借：应收账款--晨光公司 187200 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）27200主营业务收入 16000015、22日，以银行存款支付宣传广告费10000元。借：管理费用10000 贷：银行存款1000016、22日，以银行存款支付水电费3800元（其中生产车间3200元，管理部门600元），增值税646元借：制造费用3200 管理费用600 应交税费--应交增值税（进项税额）646 贷：银行存款 444617、24日，以现金支付明年书报费1200元借：预付账款1200 贷：银行存款120018、24日，以银行存款向希望工程捐赠5000元借：营业外支出5000 贷：银行存款500019、30日，A产品领用甲材料75吨，单价1200。B产品领用乙材料60吨，单价800元。车间一般耗用甲材料2吨，管理部门耗用甲材料3吨借：生产成本--A产品75*1200=90000 --B产品 60*800=48000 制造费用2*1200=2400 管理费用 3*1200=3600 贷：原材料--甲材料（ 75+2+3）*1200=96000--乙材料 4800020、30日，结转本月应付职工工资99000元，其中A产品工人工资50000元，B产品工人工资30000元，生产车间管理人员工资4000元，企业管理人员工资15000元借：生产成本--A产品 50000 --B产品 30000 制造费用4000 管理费用 15000 贷：应付职工薪酬9900021、31日，按工资总额的14%计提职工福利费借：生产成本--A产品 50000*14%=7000 --B产品 30000*14%=4200 制造费用4000*14%==560 管理费用 15000*14%=2100 贷：应付职工薪酬99000*14%=1386022、31日，计提本月的固定资产折旧费10000元，其中生产车间8000元，管理部门2000元。借：制造费用8000 管理费用2000 贷：累计折旧1000023、31日，摊销本月应负担的书报费120元。借：管理费用120 贷：预付账款12024、31日，计算本月应负担的借款利息1000元借：财务费用1000 贷：应付利息100025、31日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用本月制造费用=2000+3200+2400+4000+560+8000=20160借：生产成本--A产品 20160*【50000/（50000+30000）】=12600 --B产品 20160*【30000/（50000+30000）】=756026、31日，A产品80吨全部完工（无月末在产品），B产品完工55吨（单位成本为1550元），结转本月完工产品生产成本借：库存商品--A产品 90000+50000+7000+12600=159600 --B产品55*1550=85250 贷：生产成本--A产品 159600--B产品8525027、31日，结转本月已售产品成本（A产品单位成本为2000元，B单位成本1600元）借：主营业务成本140000 贷：库存商品--A产品 50*2000=100000--B产品 25*1600=4000028、31日，计算本月应交城市建设税1610元，教育费附加690元借：营业税金及附加 2300 贷：应交税费--应交城市建设税1610--应交教育费附加69029、31日，结转本月收入类各帐户借：主营业务收入75000+160000=235000 贷：本年利润23500030、31日，结转本月费用类各帐户借：本年利润44140 贷：管理费用=1200+1800+1720+10000+600+3600+15000+2100+2000+120=38140财务费用 1000营业外支出 500031、31日，按本年利润总额的33%计算所得税（假设：利润总额=纳税所得）借：所得税费用（235000-44140）*33%=62983.8 贷：应交税费--应交企业所得税 62983.832、31日，结转本年所得税费用借：本年利润62983.8 贷：所得税费用62983.833、31日，结转本年税后利润（净利润）借：本年利润235000-44140-62983.8=127876.2 贷：利润分配--未分配利润 127876.234、31日，按税后利润的10%计提法定公积金，5%计提公益金借：利润分配--提取法定盈余公积127876.2*10%=12787.62 --提取公益金 127876.2*5%=6393.81 贷：盈余公积--法定盈余公积 12787.62 --公益金6393.8135、31日，企业决定向投资者分配利润8000元借：利润分配--应付利润8000 贷：应付利润 800036、31日，结转已分配利润借：利润分配-未分配利润27181.43 贷：利润分配--提取法定盈余公积127876.2*10%=12787.62 --提取公益金 127876.2*5%=6393.81 --应付利润8000