答其他回答（3条）

• 疯狗头子 问答领域知识达人 2026-08-04 08:47:00

  税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：

  1、一般纳税人

  1）购入专用设备时，

  借：管理费用（价税合计额）

  贷：银行存款/库存现金/应付账款

  抵减增值税应纳税额时，

  借：应交税费—应交增值税（抵减税款）

  贷：管理费用

  2）支付技术维护费时，

  借：管理费用

  贷：银行存款/现金

  抵减增值税税额时，

  借：应交税费——应交增值税（抵减税款）

  贷：管理费用

  2、小规模纳税人

  1）购入专用设备时，

  借：管理费用（价税合计额）

  贷：银行存款/库存现金/应付账款

  抵减增值税应纳税额时，

  借：应交税费——应交增值税

  贷：管理费用

  2）支付技术维护费时，

  借：管理费用

  贷：银行存款/现金

  抵减增值税税额，

  借：应交税费——应交增值税

  贷：管理费用

  根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。

  账务处理：根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。

• 猎敌 问答领域知识达人 2026-08-04 08:47:00

  税控盘技术服务费330元，发生时：

  借：管理费用 330

  贷：银行存款（库存现金）330

  次月申报抵扣后：

  借：应交税费－减免税330

  借：管理费用－330

• 风中的小蜻蜓 问答领域知识达人 2026-08-04 08:47:00

  根据财税规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。

  账务处理：根据财税相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。